Безвозмездно сдам в аренду помещение

Полезная информация в статье: "Безвозмездно сдам в аренду помещение" с полным раскрытием темы. Если все же вы не нашли ответа на интересующий вопрос, то можно всегда обратиться к дежурному специалисту.

Возникновение арендных правоотношений без оплаты прав пользования: насколько это возможно?

Как устанавливает закон, аренда – это передача прав владения и пользования от собственника другому лицу за определенную плату. Но при этом законодательно не запрещено отказаться от оплаты переданных правомочий, и это значит, что договор безвозмездной аренды нежилого помещения вполне можно заключить.

Так как образец подобной сделки в интернете найти не сложно, такая форма закрепления отношений по поводу использования нежилой недвижимости применяется, хоть и реже, чем обычная аренда.

Предмет сделки безвозмездного пользования

Согласно положениям гражданского законодательства, передать часть правомочий собственника (владение и пользование) можно как за деньги, так и без оплаты использования чужого имущества. Сдавать в бесплатное пользование можно практически любое имущество: жилье, нежилые помещения, движимые вещи, транспортные средства.

Важно, что если речь идет о безвозмездной аренде, то такая передача прав не может иметь своей целью получение какого-либо встречного предоставление за использование арендованных вещей. Иначе такая сделка будет признана ничтожной как притворная.

Особые условия временного владения недвижимостью

Как и любая сделка с недвижимостью, аренда нежилого помещения на безвозмездной основе имеет следующие обязательные условия, которые принять называть существенными.

К ним обычно относят: точное указание на сдаваемую площадь — адрес места нахождения здания, общее количество квадратных метров нежилой недвижимости. Если не указать идентификационных признаков сдаваемого помещения, то суд признает договор незаключенным и не порождающим каких-либо последствий.

Не менее важно и указание сроков действия отношений, возникающих в результате передачи прав использования недвижимого имущества. Это условие имеет значение в силу необходимости государственной регистрации перехода арендных прав при безвозмездном пользовании нежилой недвижимостью.

Необходимость внесения данных в реестр сведений о нежилом помещении возникает, если договор заключается на срок более одного года. Если нежилое помещение будет использоваться ссудополучателем меньше двенадцати месяцев, то регистрировать изменение фактического владельца не нужно.

Также необходимо не забывать об указании целевого назначения помещения, так как использование имущества, переданного в безвозмездное пользование не по назначению, дает право ссудодателю досрочно расторгнуть заключенное соглашение.

Помимо всего рекомендуется указывать при заключении соглашения пункты о расходах на недвижимость. Обычно коммунальные платежи и текущий ремонт ложатся на плечи ссудополучателя, а капитальные ремонтные работы оплачивает собственник сдаваемой недвижимости. Хотя в договоре можно указать любой порядок оплаты расходов на содержание помещения в состоянии пригодном для его использования.

Когда лучше использовать договор о безвозмездном пользовании

Сфера применения договора о пользовании недвижимостью на безвозмездной основе не столь широка, как обычная аренда коммерческих строений. Но подобные сделки можно применять:

  • если нужно передать права пользования имуществом без необходимости оплаты налога на доходы или прибыль;
  • если цель соглашения – благотворительность. Так можно сдать в аренду выставочный павильон, библиотечный залы, холл дворца спорта или культур для проведения выставок, доходы от которых идут на различные благотворительные цели, чтоб снизить расходы организаторов подобных мероприятий;
  • если речь идет о передачи права пользования недвижимостью родственникам или другим близким людям.

Важно, что договором о безвозмездной аренде не стоит маскировать платные арендные отношения, так как при появлении разногласий об оплате, взыскать плату за пользование недвижимым имуществом не получится даже через суд.

Где составить документ и сколько стоит оформление соглашения

Заключить сделку о безвозмездной аренде можно при помощи юриста в любой юридической конторе. Такой вариант удобен, и позволяет быстро и правильно оформить отношения по передаче помещения, непредназначенного для проживания во временное использование третьим лицам. К тому же платить придется сравнительно не много – услуги по оформлению договоров в юридических конторах стоят от одной тысячи рублей.

Еще одним вариантом оформления договора является составление такого документа у нотариуса. Этот способ стоит дороже – нотариальное сопровождение обойдется сторонам в сумму от трех с половиной тысяч рублей. Но при этом участие в закреплении отношений нотариуса убережет от многих негативных последствий неграмотного заключения сделки с недвижимостью.

Также можно заключить соглашение и самостоятельно, заполнив образец договора, скаченный в интернете. Этот вариант самый дешевый – скачать образец для заполнения можно бесплатно, перейдя по этой ссылке:

Применение безвозмездного пользования в гражданских отношениях хоть и редко, но встречается, и как в любой сделке в таком договоре важно предусматривать все необходимые условия, и тогда такая сделка может принести пользу и собственнику и получателю имущества.

Источник: http://yuristznaet.ru/nezhilye-pomescheniya/dogovor-bezvozmezdnoj-arendy-nezhilogo-pomescheniya.html

Безвозмездная аренда помещения

Ситуации, когда имущество передаётся в безвозмездное пользование, встречаются довольно часто. Но многие не знают, может ли быть аренда безвозмездна и как правильно заключить такой договор. Сдача помещения в аренду безвозмездно или другого имущества (автомобиля, оборудования) требует составления договора безвозмездной аренды.

Иногда допускаются ошибки при оформлении документов. Самые распространённые, когда путают безвозмездное пользование с безвозмездной передачей имущества. Различие между такими юридическими операциями огромное: если имущество передаётся безвозмездно, то к получателю переходит право собственности, а при безвозмездном пользовании право собственности сохраняется у передающей стороны – получатель имеет право только на временное пользование и должен вернуть имущество в состоянии нормального износа, по условиям, которые были предварительно отмечены в договоре. По сути – это та же аренда на безвозмездной основе.

Читайте так же:  Явка потерпевшего в апелляционный суд обязательна

Безвозмездное пользование предусматривает условия, когда получатель не будет платить за аренду или другие платежи

за имущество. Если организация получает право безвозмездного пользования чужим имуществом, то необходимо провести процедуру его оценки и включить во внереализационные доходы. Когда оформляется аренда на безвозмездное пользование имуществом, то при заключении договора применяются многие правила обычных договоров платной аренды. Например, ссудополучатель должен за свой счёт содержать имущество в хорошем состоянии и, при необходимости, производить вовремя текущий или капитальный ремонт, если в договоре нет других условий безвозмездной аренды.

Безвозмездная аренда жилых помещений

Обычно жилые помещения сдаются бесплатно родственникам или друзьям. Оформляется аренда помещения безвозмездно, когда надо документально оформить договор или для регистрации квартиросъёмщиков. Такой договор снимает подозрения о нелегальной сдаче квартиры в аренду. Но если владелец в действительности собирается сдавать помещение внаём, то требовать оплату на законных основаниях он не сможет, причём есть риск получить проблемы за сокрытие доходов Безвозмездная аренда жилого помещения по многим условиям похожа на договор сдачи квартиры внаём. Бесплатным может быть только само проживание в помещении. А коммунальные платежи и другие расходы по содержанию квартиры владелец может включать в договор безвозмездной аренды – эти условия не являются причиной составления договора платной аренды.Договор может заключаться на определённый срок или бессрочно. Если в дальнейшем безвозмездная аренда имущества заключается на новый срок, при отсутствии возражений владельца, возобновление договора происходит на прежних условиях. Если имуществу наносится вред или оно используется не по назначению, ссудополучатель получает доходы от сдачи его внаём, то владелец вправе требовать возмещения убытков и расторжения договора.

Квартиросъёмщик обязан по окончании срока аренды сдать помещение в состоянии, указанном в договоре, при составлении которого предварительно описываются все особенности и недостатки сдаваемого имущества. Безвозмездная аренда квартир даёт владельцу право требовать от квартиросъёмщика поддержания помещения в надлежащем состоянии, по договору квартиросъёмщик может быть обязан даже делать капитальный ремонт

Существенно отличается договор аренды помещения безвозмездно при сдаче жилых или нежилых объектов.

Безвозмездное пользование нежилыми помещениями

Если договор заключается на срок менее года, то государственная регистрация не проводится, а срок действия договора начинается с момента, который указан в п. 1 ст. 433 ГК РФ. В дальнейшем его можно продлевать. Когда безвозмездная аренда нежилого помещения оформляется на срок более одного года, то государственная регистрация необходима. Без государственной регистрации договор будет недействительным и возникнут серьёзные проблемы с налоговыми органами.

Безвозмездная сдача имущества в аренду, например, под гараж, офис, торговый склад или другие цели требует подробного описания объекта и предоставления кадастрового паспорта. Если к зданию относится земельный участок, который необходим для его использования, то права на его аренду передаются, независимо от того, является или нет владелец объекта собственником и этого участка.

Общие положения безвозмездной аренды имущества

Правом передачи в безвозмездное пользование имуществом обладает только его владелец или уполномоченное им или законом лицо.

У коммерческих организаций нет права заключать договоры с членами управления, учредителями и другими участниками. Для передачи в аренду имущества организаций необходимы составления актов приёма-передачи, инвентарные учётные карточки основных средств.

Поскольку договор аренды безвозмездного пользования оформляется по принципу ссуды, то есть имущество не является собственностью ссудополучателя, то налог на имущество с него не уплачивается.

Источник: http://arendaexpert.ru/bezvozmezdnaya-arenda/

Безвозмездно сдам в аренду помещение

Два индивидуальных предпринимателя заключили между собой договор безвозмездного пользования недвижимым имуществом.
Может ли предприниматель-ссудополучатель сдавать в аренду другому лицу переданное ему недвижимое имущество?

Рассмотрев вопрос,Эксперт службы Правового консалтинга Наталюк Наталья, пришла к следующему выводу:
Ссудополучатель вправе с согласия собственника передать в аренду помещение, полученное по договору безвозмездного пользования.

За более подробной и актуальной информацией на текущий момент по
Недвижимости и Юридическим вопросам в городе Ярославле
( купить квартиру, дом, коттедж; сдать/снять жильё; оформить сделки купли-продажи/дарения/мены )
Вы можете обратиться к нашим специалистам по телефону (4852) 932-532, +79023332532 ,
Viber, WhatsApp: 89023332532 или написать на электронную почту [email protected] (АН ИНФО),
а так же отправить быстрое сообщение в Агентство недвижимости ИНФО

Если Вы находитесь в Ярославле,
то можете просто заказать обратный звонок » и приехать к нам в офис
Агентства Недвижимости ИНФО г.Ярославль, Б.Октябрьская,67 »

Некоторые услуги Агентства можно заказать через сайт »

  ВКонтакте с Недвижимостью:



Партнеры АН ИНФО:

Видео (кликните для воспроизведения).


Текущие заявки:
сдам
сниму
куплю
продам
обменяю
разное
Объект Недвижимости:
квартиру
Комнату
Малосемейку
Однокомнатную квартиру
ДвухКомнатную квартиру
ТрехКомнатную квартиру
МногоКомнатную квартиру
Дом
Коттедж
Дачу
Участок земли
Офис
Торговую площадь
Торговое помещение
Производство
Склад
Гараж
Другое
ЯРОСЛАВСКАЯ
БАЗА НЕДВИЖИМОСТИ
regk. rdfhnbhe yaroslavl..(4852)932-532 Форум по Недвижимости:
Купля-продажа Недвижимости
Предложение Спрос
КОМНАТЫ 71 КОМНАТЫ 5
КВАРТИРЫ 669 КВАРТИРЫ 56
ДОМА, ДАЧИ 101 ДОМА, ДАЧИ 12
ЗЕМЛЯ 101 ЗЕМЛЯ 50
Коммерческая
Недвижимость
74 Коммерческая
Недвижимость
19
Отправить заявку >>
Аренда Недвижимости
Предложение Спрос
КОМНАТЫ 34 КОМНАТЫ 76
КВАРТИРЫ 215 КВАРТИРЫ 487
ДОМА, ДАЧИ 12 ДОМА, ДАЧИ 23
ЗЕМЛЯ 2 ЗЕМЛЯ 2
Коммерческая
Недвижимость
244 Коммерческая
Недвижимость
189
Отправить заявку >>
Экспресс-Заявки по недвижимости »
(4852)93-25-32
Экспресс-Оценка недвижимости »
8-902-333-25-32
Консультации
вопросы-ответы »
(4852)93-25-24

отдел Купли-Продажи
(4852) 93-25-32

отдел Аренды(Найм)
(4852) 93-25-00

(4852) 93-25-23, 93-25-29

отдел Юридический
(4852) 93-25-24

Источник: http://info.yarnet.ru/qa/index.php?id=54

Безвозмездная аренда помещения и налогообложение

Порядок безвозмездной передачи любого объекта недвижимого имущества регулируется действующим законодательством. Несмотря на то, что такие правоотношения не предусматривают факт получения, какой – либо выгоды, все равно существует налогообложение безвозмездной аренды помещения. Именно о данном вопросе и пойдет речь ниже.

Что такое безвозмездное пользование помещением

Действующее законодательство, а именно Гражданский кодекс нашей страны, не содержит такого правового понятия, как безвозмездная передача жилого или нежилого имущества. Под такими действиями подразумевается получение ссуды.

Ссуда, это передача любого объекта недвижимости, несмотря на его принадлежность к жилому, или коммерческому фонду, без получения какой-либо материальной выгоды. Сторонами по такой сделке выступают ссудодатель, то есть гражданин, или юридическое лицо, у которого есть объект недвижимости, а также ссудополучатель, человек, либо предприятие, организация, которые берут данное помещение в аренду или найм.

Главным условием такой передачи, является возвращения объекта ссуды в том состоянии, которое было до начала подписания договора, либо в улучшенном, а также оплата всех обязательных платежей (коммунальные и другие услуги) за период, на протяжении которого недвижимостью будут пользоваться.

Безвозмездная аренда нежилого помещения и налогообложение таких сделок регулируется Налоговым кодексом нашего государства, но об этом будет рассказано ниже.

Данные правоотношения могут возникать между физическими и юридическими лицами в равной степени, без законодательных ограничений.

Существуют следующие формы таких сделок.

  1. Между гражданами (к этой категории относятся и лица без гражданства, которые владеют недвижимостью). Обычно предметом такого соглашения выступают жилые помещения. Заключается между ними договор найма. Налогообложение идет по ставкам, установленным для такой категории (налог на доходы).
  2. Между гражданами индивидуальными предпринимателями (которые выступают как субъекты хозяйственной деятельности), а также юридическими лицами. В основном арендуется коммерческая недвижимость, в некоторых случаях жилая. Сделка оформляется договором аренды, и соответственно включается налогообложение.
  3. Между различными юридическими лицами, куда можно отнести и индивидуальных предпринимателей. Сделка оформляется соглашением об аренде недвижимости.

Основным моментом при заключении сделок аренды, является то, что владелец имущества не получает от этого никакой прибыли или премиальных. Если соглашение оформлено по безвозмездному пользованию, и в нем прописано наличие арендных платежей, налоговая инспекция может за это наложить штрафные санкции и пеню.

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения при УСН

Видео (кликните для воспроизведения).

Многие юридические субъекты хозяйственной деятельности, куда можно отнести различные ООО, а также другие предприятия, выбирают себе упрощенную систему налогообложения (УСН). Она предусматривает фиксированную уплату 15% суммы от своих доходов (налог), а также другие обязательные платежи в различные фонды (например, за своих работников).

Такие субъекты хозяйственной деятельности могут безвозмездно арендовать недвижимое имущество, как у простых граждан, так и у юридических лиц, а также ИП.

Безвозмездная аренда нежилого помещения у физического лица, и у участников хозяйственной деятельности, подвергается налогообложению, согласно Налогового кодекса, а также иных разъяснительных нормативно-правовых актов (разъяснение Высшего Административного Суда, писем налоговых инспекций).

Для расчета необходимой денежной суммы, из которой будут платиться налоги, выступает следующая информация. Берется общая характеристика помещения, а затем статистические или рыночные данные, исходя из которых, можно узнать, сколько платится арендная плата за аналогичные объекты, субъектами хозяйственной деятельности по региону, или в конкретном населенном пункте. Это необходимо для тех предприятий, которые производят товары или предоставляют услуги. Исходя из данной информации, ежемесячная ориентировочная сумма аренды, закладывается в стоимость продукции, затем подсчитывается доход от реализации, и идет уплата УСН. Такой алгоритм расчета применяется для всех субъектов хозяйственной деятельности, которые выступают ссудополучателями. Если такого не будет делаться, тогда это сделает налоговая инспекция, и тогда помимо налога, придется заплатить не только пеню, но и штрафные санкции.

Те граждане, которым принадлежат помещения, за сдачу в безвозмездное пользование своего имущества никаких налогов не платят. Исключением является налог, который платится за наличие в собственности самого объекта недвижимости.

Важно понимать, что в юридической практике нет такого договора, как безвозмездная аренда нежилого помещения. Для оформления таких правоотношений заключается соглашение о предоставлении ссуды, в виде конкретного объекта недвижимости, в котором указываются его индивидуальные признаки.

Договор безвозмездного пользования нежилым помещением

В юридической практике встречаются ситуации, когда между субъектом, который занимается предпринимательской деятельностью (ИП, ООО и другие юридические предприятия) заключаются договора безвозмездного пользования нежилым помещением.

Сразу нужно отметить, что на процесс формирования базы налогообложения, данные соглашения никаким образом не влияют, поэтому она формируется по основаниям, которые были указаны выше.

Обычно такими сделками пользуются разные юридические лица, у которых есть одинаковые учредители. Это нужно для того, чтобы уменьшить производственные и иные затраты для производства продукции или услуг. Налоговые органы относятся к таким соглашениям с особым вниманием, и работники бухгалтерских служб таких субъектов предпринимательства, обязаны внимательно относится к процессу формирования базы, с которой будут платиться отчисления в виде налогов.

Важно знать, что такая безвозмездная аренда нежилого помещения между юридическими лицами, характерна тем, что ссудодатели хоть и не платят никаких сборов за предоставление безвозмездной ссуды, но подлежат обязательной уплате сбора за недвижимое имущество, которое, хоть и сдано в безвозмездное пользование, но находится у них на балансе.

Договор безвозмездной аренды нежилого помещения

Такое соглашение должно включать в себя несколько важных моментов. По общим правилам договоров, основным в них является предмет, цена, а также срок действия. Исходя из этого, данный договор должен содержать в себе следующие обязательные реквизиты:

  • предмет, то есть индивидуальные признаки самого помещения (место расположения, квадратура, технические особенности), так как именно из данной позиции, впоследствии и будет происходить расчет налогов, для их уплаты, кроме этого, в случае спора с налоговой, договор можно будет предоставить в суде, или высших органах, как мотивированное обоснование правомерности действий;
  • цена, в данном случае идет речь о безвозмездной ссуде, поэтому должно быть указано, что плата за пользованием недвижимого имущества не берется;
  • срок, его стороны устанавливают по своему усмотрению, но если он будет превышать один год, значит, на такое соглашение распространяются требования, выставляемые к аренде, то есть договор подлежит обязательной регистрации в государственном реестре;
  • последнее, это обязанность ссудополучателя производить оплату коммунальных и других расходов, на содержание помещения, а также вернуть его в первозданном виде, или улучшенном.

Исходя из таких требований, можно прийти к выводу, что налог за безвозмездную аренду объекта недвижимости будет формироваться исходя из договора, в котором будут четко прописаны индивидуальные и технические особенности объекта.

Важно знать, что данная сделка, по своей правовой природе включает в себя не только ссуду, но и некоторые положения договора аренды.

Возможность безвозмездного пользования жилым помещением, его аренда

Безвозмездная аренда помещения физического лица бывает двух видов:

  • когда по такой сделке передается жилое помещение другому физическому лицу;
  • при передаче нежилой недвижимости ИП или субъекту предпринимательской деятельности.

В первом случае, на договорные отношения распространяются правовые требования безвозмездной ссуды, и соглашения найма. То есть владелец недвижимости передает ее в безвозмездное пользование квартирантам, при этом не получает никакой платы. Найм отличается от аренды именно тем, что заключается только между гражданами, для проживания в квартире или доме.

Если гражданин сдает свою квартиру или дом юридическому лицу либо ИП, где будут жить его сотрудники, то это уже безвозмездная аренда. То есть тут возникают другие правовые отношения.

Исходя из них, и будет происходить налогообложение участников таких сделок.

Важно помнить, что физическое лицо, по Закону, может также быть владельцем нежилого помещения (коммерческого). Жилая недвижимость имеет особый правовой статус, поскольку может быть использована только для проживания в ней людей.

Налогообложение безвозмездной ссуды

Рассмотрим, какие обязательные бюджетные платежи должны отдавать в казну физические лица. По общим правилам, любой гражданин выплачивает 13% от своего дохода. В случае правоотношений, когда он отдает свое имущество в безвозмездную ссуду, он ничего не обязан платить, так как никакой прибыли от этого не получает.

Индивидуальные предприниматели, имеют двоякое положение. С одной стороны они субъекты хозяйственной деятельности, с другой простые физические лица, поэтому свою недвижимость могут проводить по разным позициям. Если они получили безвозмездную ссуду как ИП, то база налогообложения формируется исходя из принципов, которые были указаны выше. Если дали в бесплатную аренду или найм – ничего не платят (только сборы за наличие недвижимости, например за землю).

Все юридические лица подпадают под налоги, и делятся на две категории.

  1. Первая, это ссудодатели. Они платят обязательные сборы только те, которые предусмотрены законодательством, а именно налоги за недвижимость (амортизация, и другие). За предоставленную ссуду никаких обязательных отчислений нет.
  2. Вторая категория, это субъекты хозяйственной деятельности, которые являются безвозмездными ссудополучателями. Они платят налоги по той системе, на которой находятся. База налогообложения будет формироваться по принципам, о которых было рассказано ранее, то есть исходя из среднего показателя стоимости аренды на аналогичный объект недвижимости по региону, или населенному пункту.

При безвозмездной передачи любого объекта коммерческой (нежилой) недвижимости, которая используется в хозяйственной деятельности, нужно платить налоги. От них освобождаются только ссудодатели (физические и юридические лица) которым принадлежит такое имущество, и они сдают его в аренду безвозмездно.

Источник: http://arendaexpert.ru/bezvozmezdnaya-arenda-pomeshheniya-i-nalogooblozhenie/

Чем может обернуться безвозмездное пользование имуществом?

В письмах наших читателей нередко описывается следующая ситуация. Организация бесплатно пользуется помещением или иным имуществом, принадлежащим другой компании, либо вообще не заключая при этом никакого договора (например, аренды и пр.), либо по договору безвозмездного пользования (срочному или бессрочному). Хотелось бы предупредить о возможных негативных налоговых последствиях такого пользования.

Что вам за это будет

Дело в том, что бесплатное использование имущества влечет за собой получение внереализационного дохода от безвозмездно полученного права на пользование имуществом . Этот доход рассчитывается оценочным путем по ст. 40 НК РФ. И если вы не учтете его при расчете налоговой базы по налогу на прибыль или налогу при УСНО , то налоговики, обнаружив такое положение вещей, сделают следующее:

— доначислят налог на прибыль (налог, уплачиваемый в связи с применением УСНО) с суммы такого дохода, рассчитанной исходя из цен, по которым аналогичное имущество сдается в аренду ;
— начислят соответствующие пени ;
— оштрафуют за неуплату налога на прибыль («упрощенного» налога) в размере 20% от суммы неуплаченного налога .

Внимание! У того, кто предоставляет свое имущество в безвозмездное пользование, тоже могут быть проблемы. Во-первых, он не вправе начислять амортизацию по такому имуществу , во-вторых, ему могут доначислить НДС с рыночной стоимости аренды аналогичного имущества .

Это нам подтвердили и в ФНС России.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

МЕЛЬНИЧЕНКО АНАТОЛИЙ НИКОЛАЕВИЧ — Государственный советник РФ 1 класса

«При проведении выездных проверок налоговые органы обращают особое внимание на правовые основания использования налогоплательщиком в своей деятельности имущества, имущественных прав, работ и услуг других лиц.

Если организация получила от другой организации право безвозмездно пользоваться ее имуществом (к примеру, офисом), то в этом случае она обязана включить в налоговую базу сумму внереализационных доходов, определяемую исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества без учета НДС. Такой позиции придерживается и Президиум ВАС РФ «.

Все перечисленные последствия будут и тогда, когда право безвозмездно пользоваться имуществом вы получили от своего учредителя, чья доля в вашем уставном капитале составляет более 50% . Ведь для целей налогообложения не учитываются доходы в виде полученного безвозмездно от учредителя имущества, а не имущественного права .

Единственные, кто не должны учитывать в составе доходов для целей налогообложения прибыли безвозмездно полученное имущественное право, — это некоммерческие организации, бесплатно пользующиеся государственным и муниципальным имуществом для ведения уставной деятельности .

Когда нужно признавать «безвозмездный» доход

Что касается даты признания дохода при безвозмездном пользовании имуществом, то для организаций, использующих метод начисления, все более-менее ясно: они должны признавать такие доходы в течение всего периода пользования имуществом на конец каждого квартала (месяца) . Кстати, многие упрощенцы не хотят признавать доход в виде безвозмездно полученного имущественного права, так как реально никаких денег они не получают и момент признания дохода в такой ситуации не определен.

Такая позиция ошибочна. Ведь доход — это не только фактическое поступление денег, но и получение иного имущества или имущественных прав . Более того, внереализационные доходы у упрощенцев учитываются в том же порядке, что и у организаций, применяющих общий режим налогообложения . А у последних безвозмездно полученное имущественное право прямо названо в числе доходов. Если же говорить языком экономики, то доход (экономическая выгода) от безвозмездного пользования имуществом заключается в сбереженных деньгах, которые упрощенец уплатил бы, если бы пользовался имуществом за плату.

А вот что нам ответили в ФНС насчет даты признания дохода упрощенцами при безвозмездном пользовании имуществом.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

МЕЛЬНИЧЕНКО АНАТОЛИЙ НИКОЛАЕВИЧ, Государственный советник РФ 1 класса
«Для налогоплательщиков, применяющих кассовый метод, датой получения дохода в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом является:
дата подписания документов, подтверждающих передачу имущественных прав;
день фактического получения имущественных прав на безвозмездное пользование имуществом».

Получается, что если имеется документ, в котором указано, на какой срок передается имущество, то нужно учесть сразу доход за все время пользования имуществом. Если же такого документа нет, то доход должен определяться в каждом из отчетных периодов исходя из стоимости аренды аналогичного имущества.

Как можно смягчить неприятные последствия

Выходит, что при безвозмездном пользовании имуществом лучше вообще не иметь у себя никаких документов, из которых было бы ясно, как долго вы этим имуществом пользуетесь. В этом случае вы хотя бы сможете сказать налоговикам, что «всего неделю как переехали в этот офис». Таким образом, вменяемый вам налогооблагаемый доход будет небольшим и вы можете отделаться, что называется, малой кровью. Но учтите, что налоговая может доказать обратное, а именно что помещением вы пользуетесь продолжительное время. Инспекторы могут опросить ваших соседей по офисному зданию, или же вас запросто может выдать, к примеру, старое рекламное объявление в прессе с указанием вашего адреса. И тогда уже доначисления налогов и других неприятностей не избежать.

Но даже в этом случае сдаваться рано. У вас есть немало шансов оспорить в суде правильность определения налоговиками рыночной цены аренды аналогичного имущества, исходя из которой они определяют полученный доход . Дело в том, что для сравнения цен им не часто удается найти идентичные или однородные объекты, особенно если это недвижимость. Судебные споры по этому вопросу, которые выиграла бы ИФНС, встречаются редко. Да и то это происходит, когда налогоплательщик и не пытается оспорить правильность определения налоговиками рыночной цены .

Если налоговым органам станет известно, что ваша компания пользуется чужим имуществом безвозмездно, они обязательно доначислят налог с денег, сэкономленных на аренде, а также оштрафуют вашу организацию.

Итак, безвозмездное пользование имуществом сродни бесплатному сыру, который, как известно, бывает только в мышеловке. Это может привести к дополнительным налоговым рискам. Поэтому, прежде чем радоваться возможности не платить, к примеру, за занимаемое помещение, адекватно оцените все возможные негативные последствия такой ситуации. Все-таки безопаснее заключить договор аренды, пусть и с небольшой арендной платой, которую вы будете включать в расходы, и спать спокойно, чем вздрагивать от каждого звонка из ИФНС.

——————————-
п. 8 ст. 250 НК РФ, Письма Минфина России от 11.12.2009 N 03-03-06/1/804, от 04.02.2008 N 03-03-06/1/77
Письмо Минфина России от 31.10.2008 N 03-11-04/2/163; Постановления ФАС ВВО от 29.07.2008 N А29-9662/2007; ФАС СЗО 01.10.2008 N А44-96/2008; ФАС СКО от 22.10.2008 N Ф08-6323/2008
п. 8 ст. 250, п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 39, п. 3 ст. 40 НК РФ
ст. 75 НК РФ
п. 1 ст. 122 НК РФ
п. 3 ст. 256 НК РФ; Письмо УФНС России по г. Москве от 31.10.2007 N 20-12/104582
подп. 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154, ст. 40 НК РФ; Письмо Минфина России от 05.05.2009 N 03-07-11/133; Постановление ФАС ВВО от 18.02.2008 N А31-567/2007-15
п. 2 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98
Письма Минфина России от 14.03.2008 N 03-05-05-02/12, от 24.01.2007 N 03-11-05/10
подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ
подп. 16 п. 2 ст. 251 НК РФ; Письмо Минфина России от 19.03.2010 N 03-03-06/4/24
п. 1 ст. 271, ст. 285 НК РФ
п. 2 ст. 272, п. 1 ст. 346.17 НК РФ
п. 1 ст. 346.15 НК РФ
см., например, Постановления ФАС ВВО от 29.07.2008 N А29-9662/2007; ФАС СЗО от 01.10.2009 N А42-7203/2008
см., например, Постановление ФАС ВСО от 31.03.2009 N А33-4100/08-Ф02-1119/09

Впервые опубликовано в журнале «Главная книга» N 08, 2010


Источник: http://www.klerk.ru/buh/articles/182610/

Может ли договор аренды с юрлицом быть безвозмездным?

Безвозмездный договор аренды с юрлицомимеет право на существование, но применяться он, в отличие от обычного, будет с учетом ряда особенностей, в т. ч. касающихся налогообложения. Рассмотрим их.

Может ли договор аренды нежилого помещения или оборудования быть заключен без условия оплаты по нему?

Соглашение об аренде имущества должно предусматривать плату за нее (п. 1 ст. 606 ГК РФ). Однако законодательство допускает существование договоров пользования имуществом (неважно, движимым или недвижимым) без оплаты за это. Такой договор часто называют безвозмездным договором аренды, что не совсем верно, т. к. по отношению к нему положения гл. 34 ГК РФ, посвященной аренде, применяться не будут. Но вступят в силу правила гл. 36 ГК РФ, рассматривающей особенности взаимодействия сторон при безвозмездном пользовании имуществом, которые в полной мере будут применимы к безвозмездному договору аренды.

Принципиальных различий между обычным договором аренды итем, который упрощенно называют безвозмездным договором аренды,немного:

  • стороны безвозмездного соглашения будут именоваться ссудодателем и ссудополучателем;
  • плата за пользование не устанавливается, что фиксируется в тексте договора;
  • для коммерческих юрлиц появляется запрет на передачу вещи в безвозмездное пользование учредителю, участнику, руководителю, члену органа управления или контроля этого юрлица;
  • ссудополучатель оказывается ответственным за проведение не только текущего, но и капитального ремонта объекта, если иное распределение ответственности не будет оговорено в договоре;
  • за ссудодателем закрепляется ответственность за вред, причиняемый 3-му лицу при использовании преданной в безвозмездное пользование вещи, от которой его освобождает наличие умысла или грубой неосторожности, проявленной ссудополучателем;
  • исчезает возможность заключения арендного договора с последующим выкупом.

В остальных моментах правила, применяемые к обычному и безвозмездному договору аренды, в целом идентичны и в ряде случаев для безвозмездного договора даже содержат прямую отсылку к статьям гл. 34 ГК РФ. Поэтому тексты обычного и безвозмездного договоров будут очень похожи.

Налоговые последствия пользования недвижимым имуществом или оборудованием по безвозмездному договору аренды

В части бухучета для имущества, передаваемого в пользование по безвозмездному договору аренды, не существует каких-либо особенностей ни для ссудодателя, ни для ссудополучателя в сравнении с обычным арендным договором.

О том, по какой стоимости ссудополучателю учитывать взятое в аренду имущество, читайте в статье «Забалансовый счет 001 «Арендованные основные средства».

А вот налоговые последствия для безвозмездного договора аренды имеют место, несмотря на отсутствие условия об уплате арендной платы по нему. Причем затрагивают эти последствия обе стороны такого договора, хотя и являются принципиально различными для каждой из них (письмо Минфина РФ от 19.04.2006 № 03-03-04/1/359).

Для ссудодателя они выразятся:

  • в лишении права на начисление амортизации по переданному в безвозмездное пользование объекту (п. 3 ст. 256 НК РФ), что снизит его расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль;
  • необходимости начисления и уплаты НДС с рыночной стоимости услуг по аренде похожего объекта (п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ).

Ссудополучателю же придется рыночную стоимость услуг по аренде похожего объекта учесть во внереализационных доходах (п. 8 ст. 250 НК РФ). При этом в расходы, учитываемые при определении базы по прибыли, он сможет взять затраты, связанные с содержанием и ремонтом объекта безвозмездной аренды.

Таким образом, отсутствие арендной платы не избавит стороны договора безвозмездного пользования имуществом от необходимости уплаты налогов. То есть далеко не всегда безвозмездный договор несет выгоду. И часто легче установить какую-нибудь символическую плату, чем начислять налоги с рыночной стоимости аренды.

О том, в какой ситуации у ссудополучателя может возникнуть обязанность по уплате НДС, читайте в материале «Передача неотделимых улучшений облагается НДС».

Итоги

Договор о безвозмездном пользовании имуществом подчиняется иным правилам, чем установлены для обычного договора аренды. Однако эти правила имеют много общего, и это обусловливает сходство этих 2 видов соглашений. Идентичны и правила бухучета. Однако безвозмездность договорных отношений не освобождает ни одну из сторон от платежей по налогам. Для ссудодателя обязательной будет уплата НДС, а для ссудополучателя — налога на прибыль.

Источник: http://nalog-nalog.ru/dogovory/mozhet_li_dogovor_arendy_s_yurlicom_byt_bezvozmezdnym/

Безвозмездно сдам в аренду помещение
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here