Срок исковой давности по нарушениям кассовой дисциплины

Полезная информация в статье: "Срок исковой давности по нарушениям кассовой дисциплины" с полным раскрытием темы. Если все же вы не нашли ответа на интересующий вопрос, то можно всегда обратиться к дежурному специалисту.

Какими судебными решениями будут руководствоваться налоговики при проверках ККТ и кассовой дисциплины

Специалисты ФНС России подготовили обзор арбитражной практики, посвященной проверкам ККТ и кассовой дисциплины (обзор приведен в письме от 05.06.13 № АС-4-2/10250). Подборка целиком состоит из решений, принятых в пользу налоговиков. Этими решениями будут руководствоваться инспекторы на местах, поэтому налогоплательщикам данная подборка арбитражной практики наверняка пригодится для подготовки к соответствующим проверкам.

Решения по вопросам соблюдения кассовой дисциплины

У налоговиков есть право проверить соблюдение кассовой дисциплины

Расплачиваясь с индивидуальным предпринимателем, компания превысила лимит наличных расчетов, а именно заплатила из кассы более 100 000 руб. по одному договору. Обнаружив это, инспекторы оштрафовали налогоплательщика по статье 15.1 КоАП РФ. Организация оспорила санкцию в суде, указав в исковом заявлении на два нарушения, которые по ее мнению, допустили налоговики.

Первое нарушение — это превышение полномочий, которыми наделены сотрудники ИФНС. По мнению налогоплательщика, инспекторы не могут проверять соблюдение кассовой дисциплины, поскольку подобная проверка является обязанностью банка.
Второе нарушение — это отсутствие каких-либо контрольных мероприятий, в рамках которых обнаружено превышение лимита. Иными словами, налоговики не назначали проверку и не выносили решение по ее итогам. Поэтому штраф, выписанный вне рамок проверки, не является законным.

В судах всех инстанций, включая ВАС РФ, победили налоговики. Судьи признали законность штрафа, и свой вывод обосновали следующим образом. Дело об административном правонарушении возбуждают должностные лица, уполномоченные составлять протоколы (п. 1 ч. 1 ст. 28.1 КоАП РФ). Протоколы составляют лица, уполномоченные рассматривать дела об административных правонарушениях (ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ). А дела о нарушениях, предусмотренных статьей 15.1 КоАП РФ (в том числе дела о несоблюдении кассовой дисциплины), рассматривают налоговики (ч. 1 ст. 23.5 КоАП РФ). Таким образом, именно сотрудники ИФНС могут назначить санкцию за превышение лимита наличных расчетов. Об этом говорится в определении ВАС РФ от 29.11.12 № ВАС-15182/12.

Заметим, что в этом деле судьи оставили без внимания то обстоятельство, что инспекторы начислили штраф вне рамок контрольного мероприятия. По всей видимости, это объясняется тем, что нарушение кассовой дисциплины выявлено до вступления в силу Административного регламента по проверке полноты учета наличной выручки* (подробнее о нем в материале «Как инспекторы должны проверять наличную выручку»).

Сейчас, когда действует регламент, ревизоры обязаны сначала вручить налогоплательщику поручение на проверку, и только после этого приступать к ревизии. В противном случае штраф по итогам проверки будет не действителен, и его, скорее всего, удастся оспорить в арбитраже.

Обособленное подразделение, принимающее наличную выручку, не может отказаться от ведения собственной кассовой книги

Организация открыла обособленное подразделение, которое принимало наличную выручку от покупателей, При этом кассовая книга у подразделения отсутствовала. В конце дня наличные деньги, минуя кассу головного офиса, инкассировали в банк и зачисляли на расчетный счет компании. Налоговики провели проверку и привлекли организацию к административной ответственности на основании статьи 15.1 КоАП РФ. Инспекторы заявили, что выручку следовало отразить в кассовой книге подразделения вне зависимости от того, куда затем передавались деньги: в кассу организации или сразу в банк.

Суд первой инстанции поддержал компанию, но в апелляции выиграли налоговики. В постановлении Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 25.02.13 № А56-55039/2012 говорится, что организация не выполнила требования, установленные Положением о порядке ведения кассовых операций (утверждены Банком России 12.10.11 № 373-П). Согласно этому Положению, подразделение обязано вести собственную кассовую книгу и выводить в ней остаток наличности на конец рабочего дня. Далее, не позднее следующего рабочего дня, филиал должен передать лист кассовой книги в основной офис. Любой другой вариант учета наличной выручки является нарушением.

Аналогичные выводы изложены и в другом судебном решении — в постановлении Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 19.03.13 № А56-59643/2012. Судьи подчеркнули, что обязанность вести кассовую книгу не зависит от того, обладает ли подразделение статусом филиала или представительства и есть ли у него расчетный счет.

* Полное название документа: Административный Регламент исполнения Федеральной налоговой службой государственной функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учета выручки денежных средств в организациях и у индивидуальных предпринимателей, утвержден приказом от 17.10.11 № 133н, действует с 17 февраля 2012 года

Решения по вопросам применения ККТ

Некорректное значение криптографического проверочного кода на кассовом чеке приравнено к неприменению ККТ

Налоговики изучили чек, пробитый на кассовом аппарате налогоплательщика. В частности, проверили, корректно ли значение указанного на нем криптографического проверочного кода (КПК). Этот код представляет собой непрерывно нарастающий порядковый номер, который ставится на всех фискальных документах контрольно-кассовой машины, на отчетах закрытия смены и на отчетах итогов активации.

Исследование, проведенное при помощи специального программного модуля, показало, что значение КПК некорректно. Также инспекторы установили, что информация о данном чеке не отражена на электронной контрольной ленте защищенной (ЭКЛЗ).
Отсюда ревизоры сделали вывод, что на кассовом аппарате установлено незаконное устройство для сокрытия выручки. Оно позволяет печатать чеки, но при этом делает так, чтобы информация о полученной выручке не попадала в блок ЭКЛЗ, и, как следствие, нигде не сохранялась. По сути, при наличии подобного устройства кассовый аппарат работает в нефискальном режиме.
Инспекторы заявили, что подобное сокрытие выручки равносильно неприменению ККТ, за которое полагается штраф по статье 14.5 КоАП РФ. Суды первой и апелляционной инстанций, а также Высший арбитражный суд поддержали контролеров (определение ВАС РФ от 13.11.12 № ВАС-14289/12).

Читайте так же:  Отказ в моральном вреде судебная практика

Похожее решение принял Девятый арбитражный апелляционный суд (постановление от 12.02.13 № 09АП-41587/2012). В этом деле инспекторы сравнили значения КПК на двух документах: на чеке и на отчете закрытия смены. И хотя чек был пробит раньше, значение КПК на нем было больше, чем на отчете закрытия смены. Проверяющие рассудили, что это доказывает наличие устройства для сокрытия выручки, и оштрафовали налогоплательщика. Суд признал, что санкция обоснована.

Невыдача чека лицу, которое не участвовало в проверке, является допустимым доказательством административного нарушения

В ходе проверки налоговики установили, что транспортная компания, оказывающая услуги по перевозке людей, не выдала пассажиру кассовый чек. На этом основании организацию привлекли к административной ответственности по статье 14.5 КоАП РФ.
Компания-перевозчик оспорила штраф в суде. Основным аргументом налогоплательщика послужило то обстоятельство, что невыдача чека выявлена в рамках контрольной закупки, тогда как ИФНС не вправе проводить подобные мероприятия (см. «ВАС объяснил, почему налоговики не могут проводить контрольную закупку»).

Арбитраж первой и апелляционной инстанций встал на сторону инспекторов. Судьи посчитали, что в данном случае мероприятия по проверке ККТ не являлись контрольной закупкой. Такой вывод обусловлен тем, что пассажир, не получивший чека, не состоял на службе в налоговой инспекции. Следовательно, невыдача ему чека — это допустимое доказательство административного нарушения (постановление Тринадцатого Арбитражного Апелляционного Суда от 19.11.12 № 13АП-18943/12).

Кассовый чек с указанием номера ККТ, не зарегистрированной в инспекции, не годится для подтверждения расходов

Инспекторы проводили выездную проверку, в рамках которой изучили чеки, подтверждающие покупку запчастей. В частности, сравнили указанные на чеках реквизиты с информацией, которая содержится в информационном ресурсе под названием «Контрольно-кассовая техника». Оказалось, что на чеках указан номер ККТ, не зарегистрированной в налоговых органах. Ревизоры расценили это, как доказательство фиктивности сделки, и аннулировали соответствующие затраты. Кроме того, инспекторы отказали в применении вычета по налогу на добавленную стоимость.

Компания обратилась в суд и победила в первой инстанции. Однако апелляцию и кассацию выиграли сотрудники ИФНС. Высший арбитражный суд тоже поддержал инспекторов и указал, что недостоверная информация в кассовом чеке указывает на получение необоснованной налоговой выгоды (определение ВАС РФ от 23.11.12 № ВАС-15161/12).

Источник: http://www.buhonline.ru/pub/judge/2013/7/7555

Таблица штрафов за нарушения кассовой дисциплины

Понятие кассовой дисциплины

Правила ведения кассовых операций в организации закрепляют указания Центробанка России № 3210-У. Нормативный документ предусматривает порядок работы с наличными денежными средствами в учреждении. За любое отклонение от установленных требований предусмотрена ответственность за нарушение порядка ведения кассовых операций. Но это не единственный норматив в работе с наличностью.

Все организации и ИП, которые принимают наличную оплату за оказанные услуги и работы или реализованный товар от физических лиц, обязаны применять онлайн-кассы. Работать без ККТ нового поколения запрещено (закон № 54-ФЗ и закон № 290-ФЗ). Если компания или коммерсант проведет операцию «мимо кассы», то штрафов не избежать.

Ключевые правила организации работы с кассовыми операциями — в статье Новое в кассовой дисциплине: как избежать штрафов».

Порядок организации кассы

Для соблюдения установленных норм учреждению достаточно выполнить пять ключевых шагов:

  1. Назначить ответственного работника за ведение кассовых операций. Ознакомьте сотрудника с положениями указаний № 3210-У и закона № 54-ФЗ в последней редакции под подпись.
  2. Обеспечьте сохранность кассы и документации. Необходимо оборудовать кабинет сейфом, в котором храните деньги, ордера, кассовые книги и чековую книжку.
  3. Установите предельный лимит остатка наличности в кассе. Эта сумма вычисляется расчетным путем, по приходу или выбытиям из кассы. Не допускайте превышение лимита на конец рабочей смены или дня, иначе гарантированы штрафные санкции за нарушение кассовой дисциплины. Излишки вносите на расчетный счет компании в банке. В дни зарплаты остаток может быть больше лимита.
  4. Все операции отражайте специальными кассовыми документами. На приходные операции выписывайте приходный ордер, на расход — расходный. Регистрируйте операции в кассовой книге. Если принимаете наличную оплату за товар, работы, услуги, используйте онлайн-ККТ.
  5. Тратьте выручку только на разрешенные цели. Перечень одобренных затрат приведен в указаниях Банка России от 07.10.2013 № 3073-У.

Какие нарушения допускаются

Подконтрольные организации обязаны разбираться и понимать, за какие кассовые нарушения штрафуют, и при каких условиях наказания недопустимы. Всего выделяют пять категорий проступков, за которые предусмотрена административная ответственность:

За расчет наличными сверх лимита

Если организация рассчиталась наличными деньгами в сумме более 100 000 рублей в рамках одного контракта.

Нецелевое расходование наличной выручки

Если компания потратила наличную выручку на цели, не предусмотренные указаниями № 3073-У. Например, выплатила заработную плату или перечислила страховые взносы.

Превышение лимита кассы

Если в кассе организации на конец рабочего дня денег осталось больше, чем утвержден лимит остатка. За исключением дней выплаты зарплаты, пособий и стипендий.

Неоприходование наличной выручки

Если поступившая в кассу выручка не оприходована в установленном порядке. То есть не оформлена кассовая документация (ПКО, фискальный чек или БСО).

Нарушение порядка ведения операционной онлайн-кассы

Если фирма допустила отклонение от правил ведения онлайн-касс по закону № 54-ФЗ. Например, не оприходовала покупку через онлайн-ККТ.

Исключением являются длящиеся преступления. Это категория проступков в части нарушений положений закона № 54-ФЗ. Например, если организация длительное время не переходит на онлайн-кассу.

Виды наказаний за нарушения

За проступки в части соблюдения кассовой дисциплины нарушителя ждет административная ответственность. Часть 1 ст. 15.1 КоАП РФ и письмо ФНС от 09.07.2014 № ЕД-4-2/13338 предусматривают следующие виды взысканий:

  • предупреждение;
  • штраф в отношении ответственного работника (руководителя или иного сотрудника организации);
  • штраф в отношении компании-нарушителя.

В отношении проступков в части соблюдения закона 54-ФЗ (ст. 14.5 КоАП РФ) наказания следующие:

  • предупреждение;
  • штраф на ответственное лицо;
  • штраф на организацию;
  • дисквалификация должностного лица;
  • приостановка деятельности компании (срок до 90 дней).
Читайте так же:  Возмещение ущерба здоровью при дтп по осаго

Штрафы и наказания за нарушения кассовой дисциплины

Представим в виде таблицы, какие штрафы предусмотрены за нарушение кассовой дисциплины. В соответствии со ст. 15.1 КоАП РФ, нарушителей накажут:

Штрафы для должностных лиц и ИП

Штрафы для юрлиц

За нарушения кассовой дисциплины (указания 3210-У):

  • расчет наличными сверх лимита;
  • нецелевое расходование наличной выручки;
  • превышение лимита кассы;
  • неоприходование наличной выручки.

От 4000 до 5000 рублей.

От 40 000 до 50 000 рублей.

За нарушение, допущенное впервые, — предупреждение. За повторный проступок — штраф, в зависимости от правового статуса СМП.

Нарушение порядка ведения онлайн-касс (закон № 54-ФЗ):

Прием наличной выручки мимо онлайн-ККТ.

От 25% до 50% суммы расчета без ККТ, но не менее 10 000 руб.

От 75% до 100% суммы расчета без ККТ, но не менее 30 000 руб.

Штраф могут заменить предупреждением, если проступок выявлен впервые.

Повторное неприменение ККТ, если сумма выручки, проведенной мимо кассы, составила 1 миллион и более.

Дисквалификация должностного лица от года до двух лет.

Для ИП — приостановка деятельности до 90 суток.

Приостановление деятельности организации на срок до 90 суток.

Приостановка деятельности до 920 дней.

Онлайн-касса не отвечает установленным требованиям либо нарушен порядок применения ККТ.

Предупреждение или штраф от 1500 до 3000 рублей.

Предупреждение или штраф от 5000 до 10 000 рублей.

Предупреждение или штраф.

Документы, связанные с применением ККМ, не предоставлены в ФНС по запросу.

Чек или БСО не выдан покупателю.

Предупреждение или административный штраф в размере 2000 руб.

Предупреждение или административный штраф в размере 10 000 руб.

Предупреждение или административный штраф в размере 10 000 руб.

Кто и как проверяет соответствие законодательству

Законодательство предусматривает два вида контроля над соблюдением порядка ведения кассовых операций. Это внутренняя и внешняя формы контроля.

Внутренний контроль

На проведение ревизий внутреннего характера уполномочены штатные сотрудники организации. Например, провести внезапную ревизию кассы вправе главный бухгалтер или руководитель организации.

Порядок проведения ревизии, как и перечень уполномоченных лиц, закрепите в учетной политике учреждения. Либо издайте отдельный приказ. Учтите, что внезапная ревизия кассы проводится группой лиц. То есть специально созданной комиссией.

Видео (кликните для воспроизведения).

Проверку кассовой дисциплины в организации следует проводить и при смене кассира (работника, ответственного за прием и выдачу наличных, оформление документов).

Внешний контроль

Под внешним контролем кассы понимаются проверки и ревизии соблюдения кассовой дисциплины, которые осуществляются государственными органами, службами и ведомствами.

Представителей коммерческих структур уполномочена контролировать ФНС. Инспекция разрабатывает и утверждает специальные планы выездных налоговых проверок. В соответствии с планами, выявляются риски от нарушений кассовой работы. ФНС вправе провести внеплановую ревизию. Учтите, что отсутствие компании в плане проверок ФНС не является гарантией того, что инспекторы не приедут с ревизией. Инспекция уполномочена назначить внеплановый контроль при наличии веских оснований и даже без них.

Бюджетный сектор контролирует не только ФНС. Ревизии кассы вправе проводить:

  • Счетная палата;
  • ревизионный отдел финансового органа, в котором обслуживается учреждение;
  • Министерство внутреннего финансового контроля;
  • Министерство финансов;
  • учредитель или профильное министерство и ведомство;
  • органы прокуратуры и следственного комитета;
  • иные представители госструктур.

Бюджетников на нарушения по кассовым операциям могут проверять хоть каждый день, так велико число контролеров и ревизоров.

При инициации внешней проверки кассы контролер обязан предоставить:

  • удостоверение контролера;
  • распоряжение ведомства, инициировавшего контрольное мероприятие;
  • план проведения ревизии;
  • предмет проверки;
  • сроки проведения контрольного мероприятия.

Как фиксируются нарушения

Выявленные ошибки, отклонения и проступки оформляют специальным актом. Иначе привлечь нарушителя к ответственности нельзя. Проверьте, все ли обязательные реквизиты отражены в акте про нарушения при проверке кассовых операций. К ним относят:

  • наименование документа, дата составления, номер;
  • наименование подконтрольной организации;
  • члены комиссии (Ф.И.О., должности) — для внутренней проверки;
  • должность, Ф.И.О. ревизора, наименование ведомства — для внешней формы контроля;
  • кассир или иное материально-ответственное лицо (Ф.И.О., должность);
  • перечень ценностей в кассе на начало проведения ревизии (это не только наличность, но и марки, ценные бумаги, бланки строгой отчетности);
  • сумма наличных денег и стоимость прочих ценностей по учетным данным;
  • последние номера приходных и расходных ордеров (при наличии);
  • детальное отражение факта и содержания нарушения.

Источник: http://gosuchetnik.ru/bukhgalteriya/tablitsa-shtrafov-za-narusheniya-kassovoy-distsipliny

Штраф за нарушение кассовой дисциплины

Кодекс РФ об административной ответственности закрепляет штраф за нарушение кассовой дисциплины. Ниже мы будем говорить о составе правонарушения по ст. 15.1. КоАП РФ. А именно, нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций. О штрафах за ККМ и за непробитый чек информацию мы разместили отдельно.

Данная публикация будет полезна всем индивидуальным предпринимателям и организациям – юридическим лицам. Ведь именно эти лица являются субъектами ответственности. Причем ИП несет ответственность как должностное лицо – по общим правилам привлечения к административной ответственности.

Нормативные акты в сфере кассовой дисциплины

Статья, посвященная ответственности за нарушение кассовой дисциплины, начинает главу 15 КоАП РФ. Таким образом, объектом правонарушения (подробнее – отсутствие состава административного правонарушения) являются установленные государством правоотношения в области финансов. Объективная сторона нарушения в сфере кассовой дисциплины выражается как в действии, так и в бездействии. Которое нарушает установленный Закон “О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации”. Полезным нормативным актом для применения в практической деятельности является Указание Банка России от 07.10.2013 г. № 3073-У. Называется оно “Об осуществлении наличных расчетов”. И Указание от 11.03.2014 г. № 3210-У, про порядок для субъектов малого предпринимательства.

Какое действие может повлечь штраф за нарушение кассовой дисциплины

Статья 15.1 КоАП РФ перечисляет конкретные виды деяний, при наличии которых уполномоченный орган назначит штраф за нарушение кассовой дисциплины. А именно:

  • превышение лимита расчетов наличными денежными средствами с юридическими лицами – п. 6 Указания 3073-У. Лимит этот – 100 000 рублей по одному договору.
  • неполное оприходование или неоприходование наличных денег, внесенных в кассу. Прием наличных денег ответственный сотрудник оформляет приходным кассовым ордером. А расход – расходным кассовым ордером. И обязательно ведется кассовая книга. В печатном или электронном виде. Это и отсутствие подтверждающих документов установленной формы (кассовых ордеров или иных заменяющих их документов). Равно и отсутствие отражения поступления выручки в кассовой книге в день ее поступления
  • нарушение порядка хранения свободных денежных средств. Проверяют расход наличных денег на строго определенные цели (п. 2 Указания № 3073-У). Только ИП может брать деньги на личные цели, не связанные с предпринимательством. Организации – только на определенные цели
  • соблюдать лимит хранящихся в кассе денежных средств. Лимит организация высчитывает по формуле. Ее утвердило Указание № 3210-У.
Читайте так же:  Образец определения о восстановлении пропущенного срока

Кто назначает штраф за нарушение кассовой дисциплины, сроки

Штраф за нарушение кассовой дисциплины применяют налоговые органы. Причем обратите внимание, что если организация имеет обособленные подразделения, то каждое нарушение образует отдельный состав. То есть за нарушение в одном подразделении назначат штраф. И за нарушение в другом подразделении тоже назначат штраф. И вынесут отдельное постановление об административном правонарушении.

Размер штрафа и возможность замены

Индивидуальные предприниматели несут ответственность как должностные лица. А организации – как юридические. Плюс штраф могут назначить и на должностное лицо организации. Сотрудника, ответственного за нарушение кассовой дисциплины.

Размер штрафа составляет:

  • для ИП и должностных лиц организации – от 4 000 до 5 000 руб.
  • для организаций – от 40 000 до 50 000 руб.

Источник: http://iskiplus.ru/shtraf-za-narushenie-kassovoj-discipliny/

Срок исковой давности нарушения кассовой дисциплины 2020 год

Есть два важных документа, где установлены требования к ведению наличных расчетов и кассовых операций. Это Указания ЦБ РФ № 3210-У, № 3073-У. А что, если требованиями этих документов пренебречь? Или неверно применить нормы законодательства в отношении кассовой дисциплины? За что могут оштрафовать? Поговорим об административной ответственности.

Организации обязаны вести кассовые операции согласно Указанию ЦБ РФ от 11.03.2014 г. № 3210-У. Данные документ предъявляет ряд требований, которые должны соблюдать организации. Такие как, соблюдение лимита остатка наличности в кассе, ведение кассовой книги, оформление заявления на выдачу подотчетных сумм из кассы и другие.

Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У предъявляет требования к осуществлению наличных расчетов.

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер». Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы.

Кто проверяет кассовую дисциплину?

Кассовые операции проверяют налоговые органы. Но ответственность будет не налоговая, а административная. Разберем, за что могут оштрафовать компанию.

Штрафы за нарушение лимита кассы, нарушение лимита расчета наличными и др.

Компания может быть оштрафована за следующие действия (п. 1 ст. 15.1 КоАП РФ):

  1. Осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров. Наличные расчеты в валюте РФ и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 рублей либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 000 рублей по официальному курсу Банка России на дату проведения расчетов (п. 6 Указания ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У).
  2. Неоприходование (неполное оприходовании) в кассу денежной наличности.
  3. Накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов. При этом с 1 июня 2014 года индивидуальные предприниматели и субъекты малого предпринимательства лимит остатка кассы могут не соблюдать.

За указанные нарушения компания может быть оштрафована по ст.15.1 КоАП РФ. Это влечет за собой наложение административного штрафа:

  • на должностных лиц — в размере от 4 000 до 5 000 рублей;
  • на юридических лиц — от 40 000 до 50 000 рублей.

Какой срок исковой давности за кассовые нарушения?

В пункте 1 статьи 4.5 КоАП РФ установлено, что постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении двух месяцев (по делу об административном правонарушении, рассматриваемому судьей, — по истечении трех месяцев) со дня совершения административного правонарушения. На первый взгляд срок исковой давности небольшой. Но, как показывает судебная практика, не все так просто.

Курсы повышения квалификации для бухгалтеров и главных бухгалтеров на ОСНО и УСН. Учтены все требования профстандарта «Бухгалтер».

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины

Ответственность за нарушение кассовой дисциплины

Похожие публикации

Под кассовой дисциплиной для юрлиц и ИП понимается соблюдение целого ряда правил, касающихся ведения кассовых операций, расходования наличных, порядка работы с ККМ, хранения наличных денег. Об ответственности, предусмотренной законодательством за неправильное ведение кассовой дисциплины, расскажем в нашем материале.

Кассовая дисциплина

При ведении кассы организациям и предпринимателям нужно руководствоваться следующими нормами:

  • Указание Центробанка от 11.03.2014 № 3210-У о порядке ведения операций по кассе юрлицами, а также об упрощенном порядке ведения кассы предпринимателями и малыми предприятиями;
  • Указание ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У, устанавливающее порядок наличных расчетов в рублях и инвалюте между организациями и предпринимателями;
  • Закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ, регламентирующий порядок применения ККТ;
  • Закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ, изменивший положения закона № 54-ФЗ о применении онлайн-касс;
  • с 01.07.2017 г. отменено Постановление Правительства РФ от 23.07.2007 № 470, теперь в вопросах регистрации и применения ККТ следует ориентироваться на Закон № 54-ФЗ и переходные положения ст. 7 Закона № 29

Ведение кассовой дисциплины: какая ответственность грозит нарушителям

За несоблюдение кассовой дисциплины закон предусматривает административное наказание для юрлиц и ИП, когда ими:

  • был превышен допустимый размер наличных расчетов (100 тыс. руб. по одному договору),
  • наличные деньги полностью или частично не оприходованы в кассу,
  • не соблюден порядок хранения «налички»,
  • в кассе накоплены наличные сверх установленного лимита,
Читайте так же:  Восстановление срока обжалования уважительные причины

Административная ответственность предусмотрена также при нарушении правил применения ККТ:

  • если ККМ не применили, когда ее применение обязательно, штраф будет зависеть от суммы, принятой кассиром без ККТ – от 25% до 50% от суммы расчета, но минимум 10 тыс. руб., для должностных лиц и ИП, и от 75% до 100% от суммы расчета, но 30 тыс. руб. минимально, для организации (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ);
  • за повтор подобного нарушения, если общая сумма расчетов без ККТ составит от 1 млн. руб., должностное лицо дисквалифицируют на 1-2 года, а деятельность организации могут приостановить на внушительный срок – до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ);
  • за применение устаревшей кассовой техники, или не соответствующей требованиям закона, нарушение порядка применения ККТ, а также сроков и условий ее регистрации/перерегистрации, должностное лицо/ИП ждет предупреждение или штраф – 1,5-3 тыс. руб., а фирму — предупреждение или штраф размером 5-10 тыс. руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ);
  • аналогичное предыдущему наказание последует за непредставление или представление невовремя ККТ-документов по запросам налоговиков (ч. 5 ст. 14.5 КоАП РФ);
  • за игнорирование требования покупателя о передаче ему бумажного или электронного кассового чека, должностное лицо/ИП будут оштрафованы на 2 тыс. руб., а организация на 10 тыс. руб., либо для фирмы все обойдется предупреждением (ч. 6 ст. 14.5 КоАП РФ).

Знание кассовой дисциплины, и ее соблюдение, несомненно, поможет избежать подобных штрафов. Срок давности по данным нарушениям составляет 2 месяца с момента их совершения (например, при невыдаче чека покупателю), либо с момента, когда было обнаружено, так называемое, длящееся нарушение (например, применение устаревшей модели ККТ) (ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ).

Срок давности по кассовой дисциплине в 2020 году

Управление постановлением привлекло предпринимателя к ответственности по статье 14.2 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Предприниматель обратился в арбитражный суд с заявлением о его оспаривании. Суд удовлетворил заявление предпринимателя, поскольку установил, что правонарушение было выявлено 20 декабря 2010 года, следовательно, последним днем окончания срока давности для привлечения к ответственности являлось 20 февраля 2011 года, а постановление было вынесено 1 марта 2011 года (постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21 июня 2011 г.

Департамент вынес в отношении Общества постановление о привлечении его к ответственности, предусмотренной частью 2 статьи 7.3 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее – Постановление). Общество не согласилось с Постановлением и обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным и отмене. Суд требование Общества удовлетворил, поскольку установил истечение срока давности привлечения его к ответственности.

Суд указал, что административное правонарушение, совершенное Обществом, являлось длящимся. Департамент обнаружил его 21 сентября 2010 года, а привлек Общество к ответственности 29 ноября 2010 года, то есть за пределами двухмесячного срока (постановление ФАС Северо-Западного округа от 28 июня 2011 г. В качестве длящегося не может быть признано правонарушение, которое не было выполнено к конкретному сроку (абз. 19 постановления Пленума ВАС РФ от 27 января 2003 г. № 2 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»). Суд признал незаконным и отменил постановление о привлечении общества к административной ответственности за непредоставление информации, поскольку установил, что административный орган пропустил срок давности привлечения к ответственности В ходе осуществления надзорных мероприятий региональное отделение Федеральной службы по финансовым рынкам (далее – РО ФСФР) обратилось к ООО «Р.» (далее – Общество) с требованием предоставить информацию, необходимую для осуществления государственного страхового надзора со сроком исполнения в течение 15 рабочих дней со дня получения запроса.

Кассовая дисциплина в 2018 году порядок

  • Обзор практики по уведомлению контрагентов Отправляйте уведомление на сотовый, по e-mail или бандеролью.
  • Для того чтобы разобраться с понятием «кассовая дисциплина» сначала необходимо понять различие между терминами «Кассовый аппарат» и «Касса»: Кассовый аппарат (ККМ, ККТ) – это устройство, необходимое для получения денежных средств от ваших клиентов.
  • Таких устройств может быть сколько угодно и по каждому из них должны оформляться свои отчетные документы.
  • Касса предприятия (операционная касса) – это совокупность всех наличных операций (прием, хранение, выдача).
  • В кассу поступает выручка, полученная, в том числе по кассовому аппарату.
  • Из кассы осуществляются все наличные расходы, связанные с деятельностью предприятия и сдаются деньги инкассаторам для дальнейшей передачи в банк.

Общество предоставило ответ РО ФСФР с нарушением указанного срока. В связи с нарушением Обществом срока ответа на запрос РО ФСФР вынесло в отношении Общества постановление о привлечении его к ответственности, предусмотренной статьей 19.7.3 Кодекса РФ об административных правонарушениях (далее – Постановление).

Суд требование Общества удовлетворил, поскольку срок давности по административным правонарушениям завершися. Суд указал, что административные правонарушения, которые выражаются в невыполнении обязанности к конкретному сроку, не могут рассматриваться в качестве длящихся.

Возьмите в договор безопасные формулировки таких условий. Используйте позитивную практику, чтобы убедить контрагента включить условие в договор, а негативную – чтобы убедить отказаться от условия. В этой рекомендации все, что нужно: четкий алгоритм, подборка судебной практики и готовые образцы жалоб. Как судиться с приставами: алгоритм работы Оспаривайте постановления, действия и бездействие пристава. Как налоговая на самом деле проверяет сведения в ЕГРЮЛ Читайте восемь негласных правил регистрации.

Основано на показаниях инспекторов и регистраторов. Подойдет для компаний, которым ИФНС поставила метку о недостоверности. 20 новых правовых позиций судов о взыскании судебных расходов Свежие позиции судов по неоднозначным вопросам взыскания судебных расходов в одном обзоре. Проблема в том, что множество деталей до сих пор не прописано в законе. Поэтому в спорных случаях ориентируйтесь на судебную практику.

Читайте так же:  Повестка в суд в качестве обвиняемого

Кассой может быть отдельное помещение, сейф в комнате или даже ящик в письменном столе. Так вот, все операции по кассе должны сопровождаться оформлением кассовых документов, что обычно и подразумевается под соблюдением кассовой дисциплины. Кассовая дисциплина – это набор правил, которые необходимо соблюдать при осуществлении операций, связанных с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции). Основными правилами кассовой дисциплины являются: Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от наличия ККМ или выбранной системы налогообложения.

Вы можете не иметь кассовый аппарат, а просто выписывать БСО (бланки строгой отчетности), но при этом все равно должны соблюдать правила кассовый дисциплины. Правило здесь одно – если есть движения наличных денежных средств, то кассовую дисциплину нужно соблюдать. Однако, с июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, который в наибольшей степени коснулся индивидуальных предпринимателей. Теперь ИП больше не обязаны вести кассу наравне с организациями и оформлять кассовые документы (ПКО, РКО, кассовая книга).

Предпринимателям необходимо только формировать документы, подтверждающие выплату заработной платы (расчетно-платежные и платежные ведомости). Также, согласно упрощенному порядку, ИП и малые предприятия (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн.

P – расчетный период, за который учитывается объем поступлений наличных денег (при его определении можно взять любой период времени, например, месяц, в котором были наиболее пиковые объёмы поступлений наличности). Расчетный период должен быть не более 92 рабочих дней, при этом его минимальное значение может быть любым. N – период времени между днем, в котором были получены наличные деньги и днём сдачи этих денег в банк. Данный период не должен превышать 7 рабочих дней, а в случае отсутствия банка в населенном пункте – 14 рабочих дней. Руководство организации решило установить лимит остатка по кассе на 2020 год, взяв за расчетный период – декабрь 2018 года.

Для того чтобы отменить лимит по кассе, необходимо издать специальный приказ. Он должен быть основан на Указании Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У и обязательно содержать формулировку: «Хранить наличные денежные средства в кассе без установления лимита остатка в кассе» (образец приказа).

Источник: http://lawadmin.ru/sroki/srok-iskovoj-davnosti-narushenija-kassovoj-discipliny-2019-god.html

Исковая давность по кассовой дисциплине 2020

Статью подготовила специалист по международным стандартам финансовой отчетности Меликова Мария Марковна. Связаться с автором

Вернуться назад на Кассовая дисциплина 2020

Срок давности привлечения к ответственности за правонарушения, связанные с применением ККТ, составляет один год. Этот срок начинает исчисляться со дня совершения правонарушения, а при длящемся правонарушении – со дня его обнаружения проверяющим (ч. 1, 2 ст. 4.5КоАП РФ). Под длящимся правонарушением следует понимать длительное систематическое нарушение порядка применения ККТ. Такой вывод следует из п. 14 Постановления Пленума ВС РФ N 5.

Неприменение ККТ в 2020 году (работа без кассового аппарата) в установленных законодательством РФ случаях влечет наложение штрафа по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ:

– на должностных лиц (ИП) – в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 000 руб.;

– на организацию – в размере от 3/4 до одного размера суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 000 руб.

Для субъектов малого и среднего предпринимательства административный штраф заменяется на предупреждение, если неприменение ими ККТ обнаружено впервые (ч. 1 ст. 4.1.1, ч. 2 ст. 3.4 КоАП РФ).

Повторное нарушение (неприменение ККТ), если сумма расчетов без применения ККТ составила в том числе в совокупности 1 000 000 руб. и более, влечет (ч. 3 ст. 14.5 КоАП РФ):

— дисквалификацию должностных лиц на срок от одного года до двух лет;

— административное приостановление деятельности на срок до 90 суток в отношении ИП и организаций.

Штрафа за непробитый чек (неприменение ККТ) можно избежать. Для этого нужно (примечание к ст. 14.5 КоАП РФ):

— добровольно исполнить обязанность, за неисполнение которой предусмотрена административная ответственность, до вынесения постановления об административном правонарушении;

— добровольно в течение трех рабочих дней с момента исполнения обязанности заявить в налоговый орган через кабинет ККТ о совершенном правонарушении (подп. 7 п. 1, п. 2, подп. 11 п. 9 Приложения к Приказу ФНС России N ММВ-7-20/[email protected]).

При этом одновременно должны соблюдаться следующие условия:

— на момент получения заявления налоговый орган не знал о совершенном административном правонарушении;

— представленные сведения и документы подтверждают факт правонарушения.

Для исправления нарушений, как правило, нужно пробить чеки коррекции.

При формировании чека коррекции необходимо обеспечить в нем достаточность сведений, позволяющих точно идентифицировать конкретный расчет, в отношении которого применяется корректировка (Письмо ФНС России N ЕД-4-20/[email protected]).

Кроме того, до 1 июля 2020 года за непробитый чек административная ответственность не наступает, если расчеты связаны с оплатой (ст. 2Федерального закона N 171-ФЗ):

— проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте (оплату принимают водители или кондукторы в салоне транспортного средства);

— услуг в сфере ЖКХ (включая услуги ресурсоснабжающих организаций).

Кадровое делопроизводство 2020
Как правильно выводить деньги с расчетного счета ИП в 2020 году
Капитализация 2020
Капитальное строительство 2020
Капитальный ремонт 2020
Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://center-yf.ru/data/Buhgalteru/iskovaya-davnost-po-kassovoy-distsipline-v-2020-godu.php

Срок исковой давности по нарушениям кассовой дисциплины
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here