Цели судебно экономической экспертизы

Полезная информация в статье: "Цели судебно экономической экспертизы" с полным раскрытием темы. Если все же вы не нашли ответа на интересующий вопрос, то можно всегда обратиться к дежурному специалисту.

Финансово-экономическая, бухгалтерская экспертиза.

Законодательная основа деятельности судебного эксперта-бухгалтера в негосударственном экспертном учреждении: Уголовно-процессуальный кодекс РФ — ст.ст. 57, 58, 80, 168 (через ч. 5. ст.164 УПК РФ), 195-201, 203-207; Гражданский процессуальный кодекс РФ — ст.ст. 79, 82-87; Кодекс РФ об административных правонарушениях — ст.ст. 25.8, 25.9, 26.4; Федеральный закон ФЗ — 73 «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ» — ст.ст. 41, 2, 4, 6-8, 16 и 17, части второй ст. 18, ст.ст. 24 и 25 ФЗ -73. Федеральный закон ФЗ-63 «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в РФ» — п.3 ст.6.
В соответствии с Законом ФЗ-128 «О лицензировании отдельных видов деятельности», экспертная деятельность в РФ не лицензируется.
По результатам экспертного исследования составляется Заключение эксперта или Заключение специалиста.
До назначения экспертизы проводится предварительная консультация заказчика по виду экспертизы и вопросам, необходимым для разрешения по конкретному делу.

Бухгалтерская экспертиза — это финансово-экономическое исследование хозяйственной деятельности организации по данным бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

Целями и задачами бухгалтерской экспертизы является исследование действительного финансового положения, установление ошибок или намеренного подлога документации при ведении бухучета, установление правильности и законности проведения финансовых операций, а также прочие превентивные функции, устраняющие самые различные правонарушения в финансово-хозяйственной деятельности компании.

Решаемые вопросы бухгалтерской экспертизы :

  • Определение правильности оформления бухгалтерских операций;
  • Определение наличия или отсутствия материальных ценностей и денежных средств,
  • Установление обоснованности оприходования или списания материальных ценностей и денежных средств;
  • Определение обстоятельств, имеющих отношение к недостачам и

К числу основных задач судебно-бухгалтерской экспертизы относятся:

  • выявление фактов (признаков) искажения учетных данных специфическими для бухгалтерского учета приемами и диагностика обнаруженных искажений, т.е. определение их характера (вида), механизма и степени влияния на интересующие следствие (суд) показатели хозяйственной деятельности;
  • идентификация записей учетного характера, т.е. определение тождества (различия) «черновых» записей с данными бухгалтерского учета по их смысловому и структурному содержанию;
  • реконструкция, т.е. воссоздание, отсутствующих либо искаженных учетных форм (величин, записей) и систем на основе их более поздних или предыдущих закономерных связей и возможных путей построения учетной информации.

При необходимости решения диагностических задач перед экспертом могут быть поставлены примерно такие вопросы:

При обнаружении у обвиняемых или других связанных с ними лиц «черновых» записей возникает необходимость сопоставления их содержания с содержанием счетных записей официального бухгалтерского учета.

Возникающие в таких случаях идентификационные задачи определяют содержание вопросов со следующей формулировкой:

  • не относятся ли представленные на экспертизу записи к разряду записей учетного характера; если да, то не имеют ли они общности по содержанию с записями официального бухгалтерского учета;
  • к какому виду счетных записей относятся данные, содержащиеся в обнаруженном у обвиняемого блокноте;
  • по какой группе счетных записей (учетных данных) усматриваются расхождения с «черновыми» записями и на какую сумму;
  • имеют ли представленные на исследование материалы записи, тождественные по своим элементам данным бухгалтерского учета;
  • каковы тип и вид учетных данных, тождественных данным неофициального учета;
  • отражением каких учетных операций являются представленные на исследование записи;
  • составлены ли представленные записи лицом, имеющим навыки ведения бухгалтерского учета?
  • и другие.

При производстве судебно-бухгалтерской экспертизы могут решаться также вопросы профилактического характера, например:

  • Исследование финансового состояния и финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта.
  • Установление признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, влияющих на финансовый результат и расчеты по обязательствам хозяйствующего субъекта.
  • Определение расчета долевого участия учредителей (акционеров) в имуществе и распределяемой прибыли хозяйствующего субъекта.
  • Определение признаков и способов искажения данных о финансовых показателях, характеризующих платежеспособность, кредитоспособность, использование и возвратность кредитов хозяйствующего субъекта.
  • Определение показателей, характеризующих формирование размера (величины) оплаты труда с целью установления отклонений от действующих норм.

Судебная финансово-экономическая экспертиза назначается при расследовании налоговых правонарушений, а также хищений, должностных и хозяйственных преступлений, сопряженных с мошенническими способами получения кредитов, лжепредпринимательством, ложным или злостным банкротством, валютными и другими злоупотреблениями в сфере финансов. С помощью судебно-экономической экспертизы могут быть разрешены вопросы при расследовании уголовных дел по статьям 159, 171, 197, 198, 199, 201 УК РФ;

Судебная финансово-экономическая экспертиза решает следующие диагностические задачи:

  • определение реальности и экономической обоснованности финансовых показателей предприятия (организации) в случаях искажения его данных о доходах и расходах;
  • исследование финансового состояния и платежеспособности предприятия (организации);
  • анализ структуры и динамики доходов и расходов предприятия (организации) в целях определения в них диспропорций, повлиявших на величину балансовой прибыли и связанных с ней показателей;
  • выявление диспропорций в соотношении между себестоимостью продукции и динамикой применяемых цен в целях установления фактов искажения отчетных данных о прибыли предприятия (организации);
  • установление негативных отклонений в распределении и использовании прибыли, приведших к необоснованному завышению сумм денежных средств, оставляемых в распоряжении предприятия (организации);
  • анализ расчетных операций, связанных с образованием и использованием доходов и денежных фондов предприятия (организации), в целях установления негативных отклонений (недоплат, переплат) по отдельным статьям доходов и направлениям расходования денежных средств;
  • определение степени обеспечения предприятия оборотными средствами, причин образования дебиторской и кредиторской задолженности.

Потребность в организации производства финансово-экономических экспертиз может возникать также при необходимости исследования финансовых ситуаций, связанных с завышением продажных цен, занижением закупочных, превышением предельного уровня рентабельности и получением сверхприбыли предприятиями-монополистами.

Читайте так же:  Срок обжалования апелляционной жалобы по гражданскому делу

Чаще всего при назначении судом или другим органом финансово-экономической экспертизы перед экспертами ставятся примерно такие вопросы:

  • соответствуют ли отчетные данные предприятия его финансовому состоянию; если нет, то какие экономические факторы привели его к неплатежеспособности;
  • позволяло ли финансовое состояние предприятия предоставить ссуду другому предприятию; если да, то за счет каких финансовых источников;
  • соответствует ли себестоимость продукции (работ, услуг) предприятия произведенным затратам; если да, то не повлекло ли это к занижению данных о прибыли предприятия;
  • не свидетельствуют ли финансовые операции предприятия об отвлечении денежных средств из хозяйственного оборота и их нецелевом использовании?
  • и другие.

В связи с тем, что при производстве по уголовному делу одни и те же источники экономической информации могут быть объектом исследования экспертов-экономистов различных специальностей, решение поставленных вопросов может достигаться путем проведения:

  • самостоятельных экспертиз, последовательно либо параллельно выполняемых экспертом-бухгалтером, экспертом-финансистом или инженером-экономистом;
  • комплексных экспертиз, выполняемых экспертами разных экспертных специальностей для решения общих (интеграционных) задач, например, для выявления признаков искажения такого показателя, как прибыль, для экономического анализа баланса и в иных случаях, когда не исключается, что интересующие следствие данные искажались различными способами. Поэтому до назначения судебной финансово-экономической экспертизы целесообразно проконсультироваться в экспертной организации.

Получить консультацию наших специалистов или заказать экспертизу можно:

— по единому телефону (звонок по России бесплатно) 8-800-500-32-03

— по электронной почте [email protected];

— заполнив на нашем сайте онлайн-заявку.

Источник: http://www.neooexpert.ru/node/989

Какие бывают задачи у судебной экономической экспертизы?

Про суд, экономику и их связку на практике

Задачи судебной экономической экспертизы и разрешаемые ею вопросы взаимосвязаны между собою, конечно. Но‚ тем не менее, составить толково вопросы, имея кратко выраженную задачу, не так-то легко. Этим должны заниматься профессионалы, в идеале — те самые, которые примутся выполнять задание.

Трудно раз и навсегда сформулировать исчерпывающий перечень тем, которые интересуют судей в экономике. Однако вот наиболее распространенные вариации задач:

  • установить, каково финансовое положение акционерного общества;
  • определить, правильно ли рассчитаны выплаты по дивидендам;
  • сказать, соответствует ли сумма вносимых налогов требованиям законов;
  • выяснить, по какой причине наступило банкротство коммерческой организации;
  • показать, отвечает ли бухгалтерский учет в магазине нормативным положениям и обычной практике;
  • обнаружить расхождение между складским и бухгалтерским учетами, между отчетами на разных уровнях;
  • выявить вероятные отвлечения средств и материальных ценностей из оборота;
  • определить, повлияла ли некоторая сделка на состояние баланса организации.

И еще про судебно-экспертные задачи экономического характера

Важную роль играет всегда обнаружение тех недостатков в учете и регистрации движения материальных ценностей и финансовых ресурсов, которые ослабляют контроль над ним либо способствуют совершению правонарушений, облегчают хищения. Тесно примыкает сюда выяснение точности и обстоятельности проведенных ранее ревизий и инвентаризаций.

Кроме того, судебно-финансовые эксперты способны выяснить, соответствуют ли действительности представленные фирмою подтверждения своей платежеспособности и кредитоспособности, не станет ли поручительство по займам других организаций чрезмерно большой нагрузкой.

Источник: http://centrexp.ru/kakie-byvayut-zadachi-u-sudebnoy-ekonomicheskoy-ekspertizy/

Судебные экономические экспертизы

В современных условиях в связи развитием финансово-экономической сферы возрастает объем споров по экономическим вопросам между хозяйствующими субъектами. Причем имеет место увеличение не только количества, но и разнообразия спорных вопросов, рассматриваемых в судебном порядке. Этот процесс тесно взаимосвязан с анализом информации о хозяйственных операциях, отраженной в документах учета и отчетности. Такая информация может быть получена при проведении судебно-экономической экспертизы. Судебно-экономические экспертизы являются одними из наиболее распространенных в гражданском судопроизводстве, хотя их производство организовано пока только в некоторых государственных судебно-экспертных учреждениях.

Судебно-экономические экспертизы представляют собой процессуальные действия, проводимые в установленном законом порядке, основывающиеся на специализированном исследовании экономической деятельности на основании финансово-хозяйственной документации, которые осуществляются с использованием специальных знаний в области экономической науки с целью выявления фактических данных о совершении хозяйственных операций.

Основная цель судебно-экономических экспертиз — содействие судебным органам в исследовании и интерпретации экономических показателей, выявления их умышленных и неумышленных искажений.

Предметом судебно-экономических экспертиз являются фактические данные о совершении хозяйственных операций, исследование и оценка которых требуют специальных знаний в сфере экономики, бухгалтерского учета, финансов, необходимых для разрешения дела.

Если конкретизировать предмет судебно-экономических экспертиз по гражданским делам и арбитражным спорам, то им являются фактические данные (обстоятельства дела), позволяющие с использованием специальных знаний установить нарушения законодательства (гражданского, налогового, финансового, трудового и пр.), являющиеся причинами споров между сторонами.

Объектами экономических экспертиз являются первичные и отчетные документы, которые отражают произведенные хозяйственные операции и содержат информацию о наличии и движении материальных и денежных средств. Такими документами являются:

  • — договоры между хозяйствующими субъектами;
  • — инвентаризационные и сличительные ведомости и иные материалы инвентаризации;
  • — первичные бухгалтерские документы;
  • — учетные регистры бухгалтерского учета (ведомости, журналы-ордера, оборотно-сальдовые ведомости, карточки счетов и т.д.);
  • — бухгалтерская отчетность;
  • — иные материалы, необходимые для производства судебно-экономической экспертизы (материалы проведенных аудиторских проверок и т.д.).

Вышеуказанные документы отражают хозяйственные процессы деятельности организации и имеют доказательную силу при рассмотрении дела в суде. В ходе рассмотрения арбитражных и гражданских дел по экономическим спорам необходимо проведение экспертизы бухгалтерской документации.

В качестве доказательств в арбитражном и гражданском процессах принимается исключительно заключение эксперта (а не, например, аудиторское заключение, так как аудитор не является участником процессуальных правоотношений).

Читайте так же:  Персональные данные работника трудовое право

Производство судебных экономических экспертиз регулируется процессуальным законодательством и Законом о судебно-экспертной деятельности. Помимо этого эксперт-экономист опирается в своих исследованиях на нормы кодексов, другие законы и нормативные акты.

Основаниями для назначения судебно-экономической экспертизы являются:

  • — необходимость ответов на вопросы с применением специальных знаний в области экономики;
  • — противоречие между материалами дела;
  • — ходатайство участников процесса о назначении судебно-экономической экспертизы;
  • — заключение экспертов других специальностей о необходимости проведения судебно-экономической экспертизы.

Современная судебно-экономическая экспертиза имеет широкие возможности. С ее помощью производится, например:

  • — установление соответствия операций нормативным документам;
  • — выявление фактически совершенных операций;
  • — определение стоимости акции и других элементов бизнеса;
  • — определение полноты уплаты налогов в бюджеты всех уровней и др.

Методическая база судебно-экономических экспертиз — это совокупность методических приемов, применяемых при экспертном исследовании хозяйственных операций, отраженных в учете и оценке финансовой деятельности организаций. При производстве судебно-экономических экспертиз нет типовых ситуаций, а вопросы суда зависят от особенностей рассматриваемой ситуации. Это обусловливает отсутствие единой методики судебно-экономических экспертиз.

При проведении судебно-экономических экспертиз, как правило, используются следующие методы:

Синтез- метод изучения объекта в его целостности, единстве и взаимосвязи его частей. В финансово-хозяйственном контроле синтез можно связать с анализом. Он позволяет соединить объекты, расчлененные в процессе анализа, установить их связь и познать предмет как единое целое.

Индукция — прием исследования, представляющий собой умозаключение от частных факторов к общим выводам, т.е. вывод о состоянии объекта делается на основании исследования отдельных его сторон, например экспертиза документов, отражающих задолженность организации, проводится первоначально по данным аналитического учета, а затем — по данным синтетического учета.

Дедукция — исследование состояния объекта в целом на основе логических рассуждений, выведение выводов о его составных элементах, т.е. умозаключение от общего к частному.

Конкретизация — исследование объектов во всей их разносторонности, многообразии.

Системный анализ — изучение объекта исследования как совокупности элементов, образующих систему, т.е. возможность дать оценку поведения объекта как системы со всеми факторами, влияющими на его функционирование.

Экономический анализ — система приемов раскрытия и определения причинно-следственных связей, обусловивших конфликтную ситуацию в хозяйственных операциях, которая в результате стала объектом расследования правоохранительными органами.

Экономико-математический метод применяется при установлении интенсивности влияния факторов на результаты финансово-хозяйственной деятельности с целью оптимизации функционирования организации.

Проверка арифметических расчетов (пересчет) представляет собой проверку точности арифметических расчетов в первичных документах и бухгалтерских записях либо выполнение экспертом самостоятельных расчетов.

Проверка документов (инспектирование): документальная информация может быть внутренней, внешней, внешней и внутренней одновременно. Документы, подготовленные и обработанные внутри экономического субъекта, являются внутренними. Внешние документы готовятся и отправляются эксперту-экономисту третьими лицами. Проверка документов заключается в том, что эксперт-экономист должен убедиться в достоверности и доброкачественности определенного документа. Для этого контролируются определенные записи в бухучете и первичном документе, которые подтверждают реальность и целесообразность выполнения операции, например, проверка документов по формальным признакам (соответствие унифицированной форме, наличие необходимых реквизитов) и по существу отраженных операций (их целесообразность и законность).

Прослеживание представляет собой процедуру, в ходе которой эксперт-экономист проверяет некоторые первичные документы, отражение их данных в регистрах синтетического и аналитического учета, соответствие типовой корреспонденции счетов плану счетов и положениям по бухучету.

Встречная проверка представляет собой проверку документов у контрагента проверяемой организации.

Эксперт-экономист в заключении отвечает на вопросы, поставленные судом о соответствии организации системы бухгалтерского учета нормативным актам, о нарушении законодательства (гражданского и налогового), о выполнении договорных обязательств и т.д.

Необходимо отметить, что в заключении не допускаются выводы о преднамеренных действиях (искажениях), нецелевом использовании и т.д., т.е. возможна только констатация тех или иных фактов, но не оценка действий конкретных лиц, являющаяся прерогативой суда.

Видео (кликните для воспроизведения).

При проведении экономических экспертиз используются показатели в трех измерителях: 1) натуральных; 2) стоимостных; 3) трудовых.

В настоящее время судебно-экономическая экспертиза делится на два основных рода: судебно-бухгалтерскую и судебную финансово-экономическую экспертизы1. Каждый из родов экономических экспертиз подразделяется на виды в зависимости от характера исследуемой экономической информации. Виды экономических экспертиз в свою очередь, подразделяются на подпилы и зависимости от специфики исследуемых объектов.

В современных экономических условиях любая хозяйственная операция представляет собой симбиоз финансов, учета и других экономических явлений. Это обусловливает взаимосвязь судебно-бухгалтерской и судебной финансово-экономической экспертиз. Исходя из этого, в некоторых случаях необходимо проведение комплексных экспертиз, когда эксперту определен круг вопросов, требующих применения широкого спектра экономических знаний (например, оценка стоимости акций и их отражение в учете предприятия). В этом случае решение вопроса невозможно без одновременного совместного участия специалистов в различных областях знания в формулировании одного общего вывода.

Источник: http://studme.org/111009176812/pravo/sudebnye_ekonomicheskie_ekspertizy

Структура судебной экономической экспертизы

В процессе поиска форм экономической и юридической защиты от вышеуказанных преступлений ведущую роль должна играть судебная экономическая экспертиза, непосредственно изучающая финансовые потоки и возможности которой в реальной юридической практике еще предстоит раскрыть.

Рассматривая судебную экономическую экспертизу, можно отметить, что, основываясь на специальных познаниях, эксперты- экономисты могут:

  • • установить и оценить признаки искажения экономической информации;
  • • определить возникшие негативные экономические явления и ситуации;
  • • выявить степень их влияния на конечные результаты финансово-хозяйственной деятельности субъектов предпринимательской деятельности.

В настоящее время по применяемым методикам принято различать четыре рода экономических экспертиз [1] :

  • • судебно-бухгалтерская;
  • • финансово-аналитическая;
  • • налоговая;
  • • судебно-кредитная.
Читайте так же:  Беседа с родителями правонарушения несовершеннолетних

Судебно-экономические экспертизы назначаются правоохранительными органами при решении вопросов экономического характера. Экспертизы этой группы взаимосвязаны между собой, вместе с тем они имеют определенное отличие.

Судебная налоговая экспертиза определяет реальность и экономическую обоснованность налогообразующих финансовых показателей экспертируемого субъекта, выявляет дисбаланс между величиной доходов и расходов субъекта и степень их влияния на налоговые обязательства отчетного периода, выявляет диспропорции в соотношении между себестоимостью продукции и динамикой применяемых цен в целях установления фактов искажения отчетных данных о прибыли (доходе) субъекта. Налоговая экспертиза решает такие вопросы:

  • • в каком размере должно было исчислить и уплатить налог на добавленную стоимость ООО «М»?
  • • как повлияли несоответствия записей в системе счетов бухгалтерского учета данным первичной документации на формирование налоговой базы по налогу на прибыль за 2009 год?

Финансово-аналитическая экспертиза касается финансовой деятельности предприятии, связанной с установлением негативных отклонений в использовании оборотных активов предприятия, повлекших образование нереальной дебиторской (кредиторской) задолженности или убытка; определение степени влияния установленных следствием фактов интеллектуального подлога на финансовые результаты деятельности предприятия; установление негативных отклонений в распределении и использовании прибыли приведших к необоснованному завышению сумм денежных средств, оставляемых в распоряжении предприятия, организации.

Какова балансовая стоимость основных средств ЗАО «А» по состоянию на последний отчетный период 2009 года?

Какова платежеспособность и финансовое состояние ЗАО «Ф» за определенный период?

Судебно-бухгалтерская экспертиза исследует производственную и финансово-хозяйственную деятельность предприятий с разными формами собственности, которые допустили убытки, потери, хищения ценностей, бесхозяйственность и другие негативные явления, отраженные в бухгалтерском учете и отчетности, и стали объектом расследования правоохранительными органами. Бухгалтерская экспертиза аргументирует свои выводы документально достоверными данными, которые отражены в бухгалтерском учете, определяет материальную ответственность за нанесенный ущерб материально ответственными и должностными лицами, устанавливает сумму, за которую надлежит ответить лицу, совершившему незаконное деяние. В результате перед судебно-бухгалтерской экспертизой могут быть поставлены вопросы:

  • • является ли обоснованной недостача товарно-материальных ценностей у завсклада Верникова П.А. по состоянию на 1 июля 200_ года?
  • • является ли отсутствие контроля за использованием доверенностей на получение товарно-материальных ценностей со стороны бухгалтерии первопричиной, позволившей экспедитору Зорину В.Н. приобрести 15 т железа и не сдать его на склад предприятия?

Судебная финансово-кредитная экспертиза, которая назначается для решения задач, какова качественная и количественная оценка отклонений от целевого назначения направлений использования заемных средств организации; выявление фактов и причинной связи умышленного ввода и вывода активов с невозможностью возврата кредитов и займов.

Соблюдены ли принципы кредитования при получении ссуды ООО «3» в АКБ «В»?

Энциклопедический словарь Брокгауза и Эфрона, впервые изданный в 1897 г. и пользующийся заслуженной популярностью по сей день, определяет экспертизу как «исследование, истолкование и установление таких фактов и обстоятельств, для удостоверения которых необходимы специальные познания в какой-нибудь науке, искусстве, ремесле или промысле. Предметом экспертизы является вопрос о конкретном обстоятельстве, подлежащем разрешению при помощи специальных сведений и опытности; при этом экспертиза дает только указания, служащие к разрешению данного вопроса, и проект его решения с точки зрения технической, отнюдь не вторгаясь в юридическую сторону вопроса» [2] .

Судебная экспертиза — процессуальное действие, состоящее из проведения исследований и дачи заключения экспертом по вопросам, разрешение которых требует специальных знаний в области науки, техники, искусства или ремесла, и которые поставлены перед экспертом судом, судьей, органом дознания, лицом, производящим дознание, следователем или прокурором, в целях установления обстоятельств, подлежащих доказыванию по конкретному делу [3] .

Специфика судебно-экономической экспертизы проявляется:

  • • во-первых, в том, что для ее производства требуются специальные познания в области бухгалтерского учета и смежных экономических дисциплин (экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности, налогообложение, финансы, аудит, статистика и др.) и в области правовых дисциплин (финансовое право, бюджетное право, налоговое право, коммерческое право, криминалистика, уголовное право и уголовный процесс, гражданское право и гражданский процесс и др.);
  • • во-вторых, объектом расследования и судебного разбирательства являются хозяйственные операции, получившие отражение в бухгалтерских документах, учетных регистрах, балансах и отчетности, дискетах, компьютерных программах и т.п.;
  • • в-третьих, объектом исследования являются факты и явления финансово-хозяйственной деятельности юридического или физического лица.

Правовой основой судебно-экономической экспертизы являются:

  • • Конституция РФ;
  • • Федеральный закон «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ» № 73-ФЗ от 31 мая 2001 г.;
  • • Гражданский процессуальный кодекс РФ;
  • • Арбитражный процессуальный кодекс РФ;
  • • Уголовный процессуальный кодекс РФ;
  • • Таможенный кодекс РФ;
  • • и другие федеральные законы, а также нормативные правовые акты федеральных органов исполнительной власти, регулирующие организацию и производство судебной экспертизы.

Государственная судебно-экспертная деятельность основывается на принципах законности, соблюдения прав и свобод человека и гражданина, прав юридического лица, а также независимости эксперта, объективности, всесторонности и полноты исследований, проводимых с использованием современных достижений науки и техники.

Это непосредственно определено в Федеральном законе «О государственной судебно-экспертной деятельности в РФ» № 73-ФЗ от 31 мая 2001 г.

Нарушение закона при осуществлении судебно-экспертной деятельности недопустимо и влечет за собой ответственность, установленную законодательством РФ.

Государственная судебно-экспертная деятельность осуществляется при неуклонном соблюдении равноправия граждан, их конституционных прав на свободу и личную неприкосновенность, достоинство личности, неприкосновенности частной жизни, личную и семейную тайну, защиту чести и доброго имени, а также иных прав и свобод человека и гражданина согласно общепринятым принципам и нормам международного права и в соответствии с Конституцией РФ.

Читайте так же:  Сроки возмещения убытков по осаго

Источник: http://studref.com/559128/pravo/struktura_sudebnoy_ekonomicheskoy_ekspertizy

Задачи судебно-экономической экспертизы

Для чего нужна судебно-экономическая экспертиза

Для того, чтобы доказать виновность или невиновность в деле об экономическом преступлении, необходимо провести экспертизу, которая должна проводиться специалистом узкой направленности.

Например, специалистом в области искусства, науки или техники. Для того, чтобы выявить нарушения изучаются финансово-хозяйственные документы, определяется, какие операции были проведены, и какие последствия они вызвали.

В зависимости от того, в рамках какого дела проводится экспертиза, она поддерживается разными кодексами. Так, при экспертизе по уголовному делу, руководствуются уголовно-процессуальным кодексом. При рассмотрении гражданского дела, пользуются гражданским процессуальным кодексом.

Судебная экспертиза назначается судьей, прокурором, следователем или дознавателем в рамках уголовного дела. Основные задачи судебно-экономической экспертизы, выявление доказательной базы. Такая экспертиза может назначаться в рамках следующих уголовных дел:

  • По факту мошенничества – статья 159 Уголовного кодекса Российской Федерации;
  • О незаконной предпринимательской деятельности – статья 171 Уголовного кодекса Российской Федерации;
  • Нарушение уплаты налогов, уклонение от налогообложения, распространяется как на отдельных граждан, так и на предприятия – статья 198 и 199 Уголовного кодекса Российской Федерации;
  • По факту взятничества или злоупотребление служебным положением – статья 201 Уголовного кодекса Российской Федерации;

Если дело не рассматривается в рамках уголовного дела, то судебно-экономическая экспертиза может быть проведена по инициативе человека, который хочет предъявить доказательства своей невиновности. Поэтому он сам и оплачивает проведение экспертизы. В результате, человек, который был инициатором проведения экспертной проверки, получает на руки заключение экспертизы, которое является доказательством в судебном заседании.

Такая экспертиза называется внесудебной экономической экспертизой, и может потребоваться в ряде случаев. Например, если возникает необходимость доказать, что действия какого-то лица или его бездействие, привело к нанесению вреда здоровью. Или если необходимо определить ущерб, причиненный вследствие дорожно-транспортного происшествия. Если возникает необходимость обнаружить схемы ухода от уплаты налогов. Чаще всего такую проверку заказывают начальники, которые подозревают своих служащих в нарушениях и злоупотреблениях.

Какие бывают судебно-экономические экспертизы

  • Судебная бухгалтерская экспертиза, в задачу которой входит проверка бухгалтерской документации, правильность расходования финансовых средств, материальных ценностей, правильность заполнения приходных и расходных ордеров.
  • Судебная финансово-экономическая экспертиза, в задачу которой входит проверка документации, связанной с финансовыми взаимоотношениями предприятия с банками, бюджетными организациями, проведение операций с ценными бумагами, умышленного или неумышленного банкротства.
  • Судебная инженерно-экономическая экспертиза, которая должна определить насколько эффективным является внедрение тех или иных новшеств в производственный процесс, имеются ли негативные последствия от использования инженерных разработок, эффективность использования финансов при оплате внедренных разработок.
  • Судебная налоговая экспертиза проводит проверку по работе с налоговыми документами, правильно производятся налоговые отчисления, и не используются ли «серые» налоговые схемы, а так же выявление рисков, связанных с налогообложением.
  • Судебная товароведческая экспертиза должна определять насколько безопасной является произведенная продукция для потенциального потребителя, если необходимо оценить продукцию, с целью получения кредита под залог товара, если товар застрахован и необходимо определить сумму выплаты.

Какие условия должны быть соблюдены для проведения экономической экспертизы

Если объекты исследования можно перемещать, то они должны быть доставлены в центр проведения экспертизы, а в случае, если этого сделать нельзя, эксперту должен быть обеспечен свободный доступ к месту хранения объекта экспертизы. Это должен сделать тот, кто заказывает проведение экспертного исследования.

Если налогоплательщик сам заказывает налоговую экспертизу, то исследование может проводиться не в центре проведения экспертизы, а по месту нахождения документации заказчика.
Заключение эксперта выдается в письменной форме и является доказательством в ходе судебного разбирательства.

Источник: http://www.advokatservis.ru/articles/zadachi-sudebno-ekonomicheskoj-ekspertizy

Предмет судебной экономической экспертизы

Предмет судебной экономической экспертизы – изучение особенностей предпринимательской деятельности и нюансов ее ведения.

Во время процедуры удается получить максимум информации для ее дальнейшего использования. Но не обойтись без привлечения профессионалов к процессу.

Предмет судебной экономической экспертизы и ее цели

В качестве предмета выступают различные хозяйственные операции на предприятии. Они подвергаются тщательному изучению специалистами, собирается максимум информации для последующего применения.

Для чего выполняется судебно-экономическая экспертиза?

Перечислим основания для ее назначения:
  • Изучение финансовой отчетности.
  • Выявление недочетов при ведении документов.
  • Установление искажения данных.
  • Определение ведения двойной отчетности.
  • Выявление возможного вывода средств из компании.
  • Установление фактов занижения доходов.
  • Определение способов ухода от налогов.
  • Выявление схем, которые применялись компанией.
  • Установление признаков различных экономических преступлений.
  • Возможное использование компании для совершения незаконных операций.
  • Сбор доказательной базы для применения в рамках судебного процесса.
  • Выявление фактов корректировки записей.
  • Определение нецелевого использования средств и растраты.

Это только ряд целей судебно-экономической экспертизы. Она осуществляется по различным делам, но потребуется правильно провести все этапы и предоставить объективный отчет.

Назначение судебно-экономической экспертизы

Как осуществляется назначение судебно-экономической экспертизы?

  • Она может быть инициирована правоохранительными органами или судом.
  • Запросить выполнение могут стороны процесса.
  • Судья устанавливает основания для судебно-экономической экспертизы, определяет необходимость проведения.
  • Составляется постановление.
  • В него вносится перечень вопросов для изучения.
  • Определяется компания для сотрудничества.
  • В нее поступает постановление.
  • Сотрудники изучают документы и приступают к процедуре.

Эксперты судебных экономических экспертиз могут отказаться от проведения исследования в нескольких случаях:

  • В компании нет специалистов, способных справиться с поступившим запросом.
  • Фирма не обладает базой для подобного исследования.
  • Нет возможности выполнить процедуру.
Читайте так же:  Образцы жалоб на судей в вккс

В случае обоснованного отказа, постановление передается иной компании. Отбираются надежные организации, которым можно доверить процедуру.

Объекты судебно-экономической экспертизы

В качестве объектов судебно-экономической экспертизы выступают:

  • Полученные материалы.
  • Отчетность компании.
  • Сопутствующие документы.
  • Нормативные акты и различные определения.

Все материалы, которые используются во время процедуры, являются объектами исследования. Их изучению уделяется особенное внимание в рамках процесса.

Судебно-экономическая экспертиза – определение правильности отчетности и других факторов

Как проходит непосредственно исследование? Процедура состоит из следующих этапов:

  • Первоначально эксперт судебных экономических экспертиз принимает запрос.
  • Предоставляется полный перечень материалов, доступ к отчетности компании и различным документам.
  • Специалист проводит тщательное изучение. На проверку всех параметров потребуется время.
  • Сотрудник выявляет ошибки и искажения данных.
  • Он устанавливает реальные параметры.
  • Можно выявить нарушения при ведении отчетности, способы ухода от налогов, занижение прибыли и т. д.
  • Составляется заключение.
  • Оно высылается заказчику.

В заключении есть вся информация, найденные недочеты, факторы, указывающие на совершение экономических преступлений. На его основании удается сформировать доказательную базу.

Нюансы

Какие факторы важны при финансово-экономической экспертизе?

  • Необходимо опираться только на те данные, которые были получены.
  • Специалисты должны провести независимую процедуру.
  • Они не имеют права отстаивать интересы сторон.
  • Важно добиться полной объективности заключения.
  • Предотвратить последующее искажение данных.
  • Специалисты должны иметь значительный опыт, чтобы успешно справиться со всеми этапами.

У кого заказать?

Нужно провести финансово-экономическую экспертизу? Обратитесь в нашу компанию за помощью! Фирма готова выполнить различные исследования в течение короткого времени. Мы не затягиваем сроки, процедура была оптимизирована.

Причины для обращения к нам:

  • Значительный опыт в данной сфере.
  • Сотрудники готовы принять различные заказы.
  • Процедура проводится в соответствии со всеми правилами.
  • Данные будут приняты в суде.
  • Гарантирована полная независимость специалистов.
  • У нас положительная репутация на рынке.

Источник: http://www.advokatservis.ru/articles/predmet-sudebnoj-ekonomicheskoj-ekspertizy

Экономическая экспертиза

Экономическая экспертиза — род судебных экспертиз, направленных на изучение деятельности финансово-экономического характера, осуществляемой хозяйствующим субъектом, то есть анализ и оценка корректности финансовых операций, их отражение в учете, а также исследование кредитной, налоговой и других областей деятельности.

Чем занимается эксперт-экономист?

  • Исследованием первичных бухгалтерских и кассовых документов;
  • Исследованием регистров бухгалтерского учета; регистров налогового учета;
  • Исследованием бухгалтерской и налоговой отчетности с пояснительными записками;
  • Исследованием уставных и иных распорядительных документов (приказов), договоров и актов сверок по их исполнению; выписок регистрирующих органов и реестров (по ценным бумагам, долям собственников);
  • Исследованием иных документов и сведений, позволяющих раскрыть действительную причину возникновения спорных ситуаций, занимается эксперт-экономист.

В каких случаях необходимо проведение экономических видов финансовых экспертиз?

Финансовая, налоговая и бухгалтерская экспертизы проводятся в рамках гражданских и уголовных процессов с целью решения следующих задач:

  • установление нарушений в процессе документальной фиксации сведений о финансовых операциях, в процессе организации, распределения и использования предприятием доходов, денежных средств (фондов);
  • установление искажений в налоговом и бухгалтерском учете и анализ их воздействия на размер налогооблагаемой базы;
  • выявление фактов отклонений, нарушений в финансово-кредитной сфере;
  • определение кредитоспособности заемщика, т.е. его способность своевременно и в полном объеме осуществить возврат заемных средств;
  • определение направлений расходования целевых средств;
  • установление налогооблагаемой базы, исчисление и уплата налогов и иных обязательных взносов и платежей в бюджеты различных уровней и внебюджетные фонды;
  • выявление соответствия между налогооблагаемой базой, суммой налоговых отчислений и между нормами отечественного законодательства;
  • расчет долей учредителей (акционеров) в имуществе хозяйствующего субъекта, определение суммы денежных средств, которые причитаются участнику общества в случае выходя его из состава, а также размера дивидендов акционерам по результатам финансового года;
  • иные ситуации, разрешение которых требует участия специалиста в области экономических наук.

Экономическая экспертиза (как финансовая, так и бухгалтерская экспертиза) подразделяется на несудебную и судебную.

Несудебная экономическая экспертиза производится в непроцессуальной форме. Она может назначаться по запросу адвоката (защитника). Также запросить несудебную финансовую экспертизу могут иные физические и юридические лица, заинтересованные в ее проведении. Акт несудебной бухгалтерской экспертизы (или иначе он называется актом экспертного исследования) выносится по итогам проведения как раз таки несудебной экономической экспертизы. Предъявление второй стороне с целью заключения мирового соглашения для избежания судебного разбирательства, приобщение в качестве иных документов по ходатайству стороны и решению суда являются основными, но исчерпывающими формами использования результатов несудебной экономической экспертизы.

Судебная экономическая финансовая экспертиза обладает процессуальным характером и назначается в рамках уголовных, гражданских, арбитражных дел. При этом субъект экономической судебной экспертизы, то есть эксперт-экономист, назначается органами суда или следствия. Эксперт обязан опираться на теоретическую базу, в основе которой лежит комплекс юридических и экономических знаний, измененный и обобщенный для целей правосудия.

Итоговым документом при проведении судебной экономической бухгалтерской экспертизы является заключение эксперта, которое выступает как самостоятельный вид судебного доказательства. Экономические экспертизы подразделяются на бухгалтерские и финансово-экономические. Такое разделение экономических экспертиз зависит от направления исследования и решаемых вопросов. Следует заметить, что подобное разделение носит условный характер. Анализ судебной и экспертной практики показывает, что в процессе проведения одного экспертного исследования разрешаются одновременно как бухгалтерские, так и финансово-экономические вопросы.

Процедура рецензирования экспертного экономического заключения независимым экспертом представляется возможной.

Видео (кликните для воспроизведения).

Источник: http://sudexpa.ru/expertises/ekonomicheskaia-ekspertiza/

Цели судебно экономической экспертизы
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here